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Referenz

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USt-IdNr.

Steuerliche Kennung für Umsatzsteuer und EU-weiten Handel.

Definition

Steuerliche Kennung für Umsatzsteuer und EU-weiten Handel.

Warum dieser Begriff wichtig ist

Bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist die gültige USt-IdNr. des Erwerbers ein Nachweis für die Steuerbefreiung nach Artikel 138. VIES prüft, ob eine EU-USt-IdNr. aktiv ist. Eine ungültige Nummer kann die steuerliche Behandlung gefährden. Prüfen Sie daher den Sachverhalt und bewahren Sie den Nachweis auf.

Erklärung

Nur für Steuersachverhalte erforderlich, die eine USt-IdNr. des Verkäufers oder Erwerbers verlangen.

Kann Teil einer Peppol Participant-ID sein, wenn das gewählte Schema dies vorsieht.

Häufige Fehler

  • USt-IdNr. (BT-31, z. B. DE123456789) mit lokaler Steuernummer (BT-32) oder Handelsregisternummer (BT-30) verwechseln.
  • Länderpräfix vergessen — VIES weist "123456789" ab, akzeptiert aber "DE123456789".
  • USt-IdNr. ohne VIES-Prüfung speichern und dann eine Reverse-Charge-Rechnung an einen Käufer ausstellen, dessen USt-IdNr. im Vorquartal deaktiviert wurde.
  • Auf B2C-Rechnungen die persönliche/firmeninterne Steuer-ID in das Käufer-USt-IdNr.-Feld schreiben — die USt-IdNr.-Elemente sollten bei nicht identifizierten Endkunden einfach weggelassen werden.

Häufige Fragen

Wie prüfe ich eine USt-IdNr.?

Über den EU-Dienst VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies), der eine SOAP- und REST-API anbietet. Die meisten ERP- und Rechnungssysteme können den Aufruf bei jedem neuen Kunden ausführen und den Prüfzeitpunkt für Audits speichern.

Wo steht die USt-IdNr. in EN 16931?

Die Verkäufer-USt-IdNr. ist BT-31, die Erwerber-USt-IdNr. ist BT-48. In UBL steht der Wert in cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID unter einer TaxScheme mit der ID VAT. Verwenden Sie den vollständigen registrierten Wert.

Ist die USt-IdNr. auf B2B-Rechnungen immer Pflicht?

Nein. Steuersachverhalt und Umsatzsteuerkategorie bestimmen die Anforderung. Eine vollständige deutsche Rechnung nennt die Steuernummer oder die USt-IdNr. des Verkäufers; §14 UStG verlangt nicht speziell die USt-IdNr. Die EN-16931-Kategorieregeln bestimmen, ob BT-31 oder BT-48 erforderlich ist.