Referenz
Markdown-ExportBR-AE-05 Umsatzsteuersatz der Reverse-Charge-Position muss null sein
In einer Rechnungsposition (BG-25), deren Code der Umsatzsteuerkategorie des Artikels (BT-151) „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ (AE) ist, muss der Umsatzsteuersatz des Artikels (BT-152) 0 (null) betragen.
Problembeschreibung
FEHLER
EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie
Kontext und Bedeutung
Da die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft die Umsatzsteuerabführung auf den Erwerber verlagert, muss der Verkäufer die Position mit dem Satz null berechnen, um keine Steuer auszuweisen, die er nicht abführt. In der Praxis tritt der Fehler auf, wenn die Software nach der Umstellung auf Reverse Charge den üblichen Satz des Artikels (z. B. 19 %) beibehält.
Lösung
Setzen Sie cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent (BT-152) auf jeder Reverse-Charge-Position auf 0; den effektiven Steuersatz wendet der Erwerber an, nicht der Verkäufer.
Schnellzugriff
Gültige Beispiele
- Reverse-Charge-Position: BT-151 = AE und BT-152 = 0
Ungültige Beispiele
- Reverse-Charge-Position mit BT-151 = AE, aber BT-152 = 19
Code-Beispiele
<cac:InvoiceLine>
<cbc:ID>1</cbc:ID>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine><cac:InvoiceLine>
<cbc:ID>1</cbc:ID>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>19</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine>