Referenz
Markdown-ExportBR-AE-05 Umsatzsteuersatz der Reverse-Charge-Position muss null sein
In einer Rechnungsposition (BG-25), deren Code der Umsatzsteuerkategorie des Artikels (BT-151) „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ (AE) ist, muss der Umsatzsteuersatz des Artikels (BT-152) 0 (null) betragen.
Problembeschreibung
In einer Rechnungsposition (BG-25), deren Code der Umsatzsteuerkategorie des Artikels (BT-151) „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ (AE) ist, muss der Umsatzsteuersatz des Artikels (BT-152) 0 (null) betragen.
FEHLER
XRechnung 3.0
Kontext und Bedeutung
Da die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft die Umsatzsteuerabführung auf den Erwerber verlagert, muss der Verkäufer die Position mit dem Satz null berechnen, um keine Steuer auszuweisen, die er nicht abführt.
Lösung
Setzen Sie cac:TaxCategory/cbc:Percent (BT-152) auf jeder Reverse-Charge-Position auf 0; den effektiven Steuersatz wendet der Erwerber an, nicht der Verkäufer.
Schnellzugriff
Gültige Beispiele
Nutzen Sie diese Punkte als praktische Prüfschritte für diesen Abschnitt.
- Reverse-Charge-Position: BT-151 = AE und BT-152 = 0
Ungültige Beispiele
Nutzen Sie diese Punkte als praktische Prüfschritte für diesen Abschnitt.
- Reverse-Charge-Position mit BT-151 = AE, aber BT-152 = 19
Code-Beispiele
<cac:InvoiceLine>
<cbc:ID>1</cbc:ID>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
</cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine><cac:InvoiceLine>
<cbc:ID>1</cbc:ID>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>19</cbc:Percent>
</cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine>