Referenz
Markdown-ExportBR-IC-10 Innergemeinschaftliche Aufschlüsselung benötigt einen Steuerbefreiungsgrund
Eine Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit dem Umsatzsteuerkategorie-Code (BT-118) „innergemeinschaftliche Lieferung" muss einen Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrunds (BT-121) mit der Bedeutung „innergemeinschaftliche Lieferung" (VATEX-EU-IC) oder den Text des Umsatzsteuerbefreiungsgrunds (BT-120) „innergemeinschaftliche Lieferung" (oder den entsprechenden Standardtext in einer anderen Sprache) enthalten.
Problembeschreibung
FEHLER
EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie
Kontext und Bedeutung
Der Befreiungsgrund nennt die Rechtsgrundlage für die fehlende Umsatzsteuer, wie Art. 226 Nr. 11 der MwSt-Systemrichtlinie 2006/112/EG verlangt; für innergemeinschaftliche Lieferungen ist das Art. 138 (in Deutschland § 4 Nr. 1 Buchst. b in Verbindung mit § 6a UStG). Die Finanzbehörde des Verkäufers prüft diesen Hinweis bei der Anerkennung der Steuerbefreiung, und der Erwerber braucht ihn für die Versteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs. In der Praxis tritt der Fehler auf, wenn der Hinweis nur im PDF steht und nicht in BT-120 oder BT-121.
Lösung
Fügen Sie der K-TaxCategory cbc:TaxExemptionReasonCode = VATEX-EU-IC (oder einen passenden cbc:TaxExemptionReason-Text) hinzu.
Schnellzugriff
Gültige Beispiele
- K-Aufschlüsselung mit BT-121 = VATEX-EU-IC
- K-Aufschlüsselung mit BT-120 = „innergemeinschaftliche Lieferung"
Ungültige Beispiele
- K-Aufschlüsselung ohne BT-121 und ohne BT-120
Code-Beispiele
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>K</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-IC</cbc:TaxExemptionReasonCode>
<cbc:TaxExemptionReason>Intra-community supply</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory><cac:TaxCategory>
<cbc:ID>K</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>