Referenz
Markdown-ExportBR-IC-02 Innergemeinschaftliche Position erfordert USt-IdNr. von Verkäufer und Erwerber
Eine Rechnung mit einer Rechnungsposition (BG-25), deren Umsatzsteuerkategorie-Code des in Rechnung gestellten Artikels (BT-151) „innergemeinschaftliche Lieferung" ist, muss die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) oder die USt-IdNr. des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) und die USt-IdNr. des Erwerbers (BT-48) enthalten.
Problembeschreibung
Eine Rechnung mit einer Rechnungsposition (BG-25), deren Umsatzsteuerkategorie-Code des in Rechnung gestellten Artikels (BT-151) „innergemeinschaftliche Lieferung" ist, muss die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) oder die USt-IdNr. des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) und die USt-IdNr. des Erwerbers (BT-48) enthalten.
FEHLER
XRechnung 3.0
Kontext und Bedeutung
Eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung (Kategorie K) ist nur gerechtfertigt, wenn beide Handelspartner in unterschiedlichen Mitgliedstaaten umsatzsteuerlich registriert sind; daher verlangt der Standard beide Kennnummern.
Lösung
Tragen Sie in PartyTaxScheme/CompanyID des Verkäufers (BT-31 bzw. BT-63 für einen Steuervertreter) und PartyTaxScheme/CompanyID des Erwerbers (BT-48) gültige USt-IdNrn. ein.
Schnellzugriff
Gültige Beispiele
Nutzen Sie diese Punkte als praktische Prüfschritte für diesen Abschnitt.
- BT-31 = DE123456789 (Verkäufer) und BT-48 = FR32123456789 (Erwerber) auf einer innergemeinschaftlichen Rechnung
Ungültige Beispiele
Nutzen Sie diese Punkte als praktische Prüfschritte für diesen Abschnitt.
- Position der Kategorie K mit Verkäufer BT-31 = DE123456789, aber ohne Erwerber-BT-48
Code-Beispiele
<cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>FR32123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty><cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<!-- buyer BT-48 VAT identifier missing -->