Referenz

BR-IC-02 Innergemeinschaftliche Position erfordert USt-IdNr. von Verkäufer und Erwerber

Eine Rechnung mit einer Rechnungsposition (BG-25), deren Umsatzsteuerkategorie-Code des in Rechnung gestellten Artikels (BT-151) „innergemeinschaftliche Lieferung" ist, muss die USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31) oder die USt-IdNr. des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) und die USt-IdNr. des Erwerbers (BT-48) enthalten.

Problembeschreibung

FEHLER

EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie

Kontext und Bedeutung

Die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung (Kategorie K) setzt eine gültige USt-IdNr. des Erwerbers aus einem anderen Mitgliedstaat voraus; die Regel verlangt daher die USt-IdNr. des Verkäufers (oder seines Steuervertreters) und die USt-IdNr. des Erwerbers (BT-48). Anders als bei der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (BR-AE-02) ersetzen Steuernummer (BT-32) oder Registernummer (BT-47) diese Angaben nicht. In der Praxis tritt der Fehler auf, wenn im Kundenstamm die USt-IdNr. des Erwerbers fehlt.

Lösung

Tragen Sie in PartyTaxScheme/CompanyID des Verkäufers (BT-31 bzw. BT-63 für einen Steuervertreter) und PartyTaxScheme/CompanyID des Erwerbers (BT-48) gültige USt-IdNrn. ein.

Schnellzugriff

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Gültige Beispiele

BT-31 = DE123456789 (Verkäufer) und BT-48 = FR32123456789 (Erwerber) auf einer innergemeinschaftlichen Rechnung

Ungültige Beispiele

Position der Kategorie K mit Verkäufer BT-31 = DE123456789, aber ohne Erwerber-BT-48

Code-Beispiele

Gültiges XML

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>FR32123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>

Ungültiges XML

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>

Betroffene Felder

BT-31 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers

BT-63 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers

BT-48 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers

Validierungstools

Offizieller KoSIT Validator

Führen Sie den offiziellen KoSIT-Validator mit der XRechnung-Konfiguration aus, um EN-16931- und XRechnung-Regeln zu prüfen.

PDF zu XRechnung konvertieren

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