Referenz
Markdown-ExportBR-DE-16 Steuerkennung des Verkäufers muss für steuerliche Kategorien angegeben werden
Nach § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG und der XRechnung-Regel BR-DE-16 muss der Verkäufer bei Verwendung steuerbarer Umsatzsteuerkategorien (Kategorien S, Z, E, AE, K, G, L oder M) zwingend entweder seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr., BT-31), seine Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. seines Steuervertreters (BT-63) angeben. Diese Angabe ist nach deutschem Steuerrecht zwingende Voraussetzung für die Ordnungsmäßigkeit der Rechnung und den Vorsteuerabzug des Empfängers.
Problembeschreibung
Nach § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG und der XRechnung-Regel BR-DE-16 muss der Verkäufer bei Verwendung steuerbarer Umsatzsteuerkategorien (Kategorien S, Z, E, AE, K, G, L oder M) zwingend entweder seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr., BT-31), seine Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. seines Steuervertreters (BT-63) angeben. Diese Angabe ist nach deutschem Steuerrecht zwingende Voraussetzung für die Ordnungsmäßigkeit der Rechnung und den Vorsteuerabzug des Empfängers.
FEHLER
XRechnung 3.0
Kontext und Bedeutung
Nach deutschem Steuerrecht ist eine Rechnung ohne USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers mangelhaft und berechtigt nicht zum Vorsteuerabzug. Regel BR-DE-16 erzwingt dies für alle steuerbaren Profile.
Lösung
Hinterlegen Sie in den Unternehmensstammdaten Ihres ERP-Systems Ihre USt-IdNr. (z. B. DE123456789) oder Steuernummer (z. B. 27/123/45678). In UBL 2.1 fügen Sie für die USt-IdNr. unter <cac:AccountingSupplierParty><cac:Party> den Knoten <cac:PartyTaxScheme><cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:PartyTaxScheme> ein. Für eine Steuernummer verwenden Sie das Schema <cbc:ID>FC</cbc:ID>. In UN/CEFACT CII befüllen Sie <ram:SpecifiedTaxRegistration><ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID></ram:SpecifiedTaxRegistration> (oder schemeID="FC").
Schnellzugriff
Gültige Beispiele
- Verkäufer deklariert USt-IdNr. BT-31 = „DE123456789“ mit TaxScheme „VAT“
- Verkäufer deklariert Steuernummer BT-32 = „27/123/45678“ mit TaxScheme „FC“
Ungültige Beispiele
- Steuerbare Rechnung mit Kategorie S, bei der die Verkäuferpartei kein PartyTaxScheme- oder SpecifiedTaxRegistration-Element enthält
- Verkäufer deklariert nur Name und Anschrift ohne jede USt-IdNr. oder Steuernummer
Code-Beispiele
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme><cac:PartyLegalEntity>
<cbc:RegistrationName>Musterfirma GmbH</cbc:RegistrationName>
</cac:PartyLegalEntity>