Referenz

BR-DE-16 Steuerkennung des Verkäufers muss für steuerliche Kategorien angegeben werden

Nach § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG und der XRechnung-Regel BR-DE-16 muss der Verkäufer bei Verwendung steuerbarer Umsatzsteuerkategorien (Kategorien S, Z, E, AE, K, G, L oder M) zwingend entweder seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr., BT-31), seine Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. seines Steuervertreters (BT-63) angeben. Diese Angabe ist nach deutschem Steuerrecht zwingende Voraussetzung für die Ordnungsmäßigkeit der Rechnung und den Vorsteuerabzug des Empfängers.

Problembeschreibung

FEHLER

Nationale XRechnung-Regel (KoSIT, BR-DE) · XRechnung 3.0

Kontext und Bedeutung

Nach deutschem Steuerrecht ist eine Rechnung ohne USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers mangelhaft und berechtigt nicht zum Vorsteuerabzug. Regel BR-DE-16 erzwingt dies für alle steuerbaren Profile.

Lösung

Hinterlegen Sie in den Unternehmensstammdaten Ihres ERP-Systems Ihre USt-IdNr. (z. B. DE123456789) oder Steuernummer (z. B. 27/123/45678). In UBL 2.1 fügen Sie für die USt-IdNr. unter <cac:AccountingSupplierParty><cac:Party> den Knoten <cac:PartyTaxScheme><cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:PartyTaxScheme> ein. Für eine Steuernummer verwenden Sie das Schema <cbc:ID>FC</cbc:ID>. In UN/CEFACT CII befüllen Sie <ram:SpecifiedTaxRegistration><ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID></ram:SpecifiedTaxRegistration> (oder schemeID="FC").

Schnellzugriff

XML validieren Rechnung konvertieren

Gültige Beispiele

Verkäufer deklariert USt-IdNr. BT-31 = „DE123456789“ mit TaxScheme „VAT“
Verkäufer deklariert Steuernummer BT-32 = „27/123/45678“ mit TaxScheme „FC“

Ungültige Beispiele

Steuerbare Rechnung mit Kategorie S, bei der die Verkäuferpartei kein PartyTaxScheme- oder SpecifiedTaxRegistration-Element enthält
Verkäufer deklariert nur Name und Anschrift ohne jede USt-IdNr. oder Steuernummer

Code-Beispiele

Gültiges XML

<cac:PartyTaxScheme>
  <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>

Ungültiges XML

<cac:PartyLegalEntity>
  <cbc:RegistrationName>Musterfirma GmbH</cbc:RegistrationName>
</cac:PartyLegalEntity>

Betroffene Felder

BT-31 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers

BT-32 Steuernummer des Verkäufers

BT-63 USt-IdNr. des Steuervertreters

Validierungstools

Offizieller KoSIT Validator

Führen Sie den offiziellen KoSIT-Validator mit der XRechnung-Konfiguration aus, um EN-16931- und XRechnung-Regeln zu prüfen.

PDF zu XRechnung konvertieren

Validierungsfehler beim Konvertieren erkennen, prüfen und gezielt beheben.