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Référence

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N° TVA

Identifiant fiscal utilisé pour la TVA et le commerce intra-UE.

Définition

Identifiant fiscal utilisé pour la TVA et le commerce intra-UE.

Pourquoi ce terme compte

Pour une livraison intracommunautaire, le numéro de TVA valide de l’acheteur est un élément de preuve de l’exonération prévue à l’article 138. VIES vérifie si un numéro UE est actif. Un numéro invalide peut remettre en cause le traitement fiscal ; vérifiez donc les règles de l’opération et conservez la preuve.

Explication

Requis uniquement lorsque le traitement fiscal demande le numéro de TVA du vendeur ou de l’acheteur.

Peut faire partie d’un identifiant participant Peppol si le schéma choisi le permet.

Erreurs fréquentes

  • Confondre le numéro de TVA (BT-31, ex. DE123456789) avec le numéro de fiscalité locale (BT-32) ou le numéro RCS (BT-30).
  • Oublier le préfixe pays — VIES rejette "123456789" mais accepte "DE123456789".
  • Stocker le numéro de TVA sans vérification VIES puis émettre une facture autoliquidée à un acheteur dont le numéro a été désactivé le trimestre précédent.
  • Placer un numéro de fiscalité perso/vendeur dans le champ TVA de l’acheteur sur des factures B2C — les éléments TVA doivent simplement être omis pour les consommateurs non identifiés.

Questions fréquentes

Comment vérifier un numéro de TVA ?

Via le service européen VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies) qui expose une API SOAP et REST. La plupart des ERP et plateformes de facturation peuvent l’appeler à chaque nouveau client et stocker l’horodatage pour audit.

Où placer le numéro de TVA dans EN 16931 ?

Le numéro de TVA du vendeur est BT-31 et celui de l’acheteur BT-48. En UBL, la valeur figure dans cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID sous un TaxScheme dont l’ID est VAT. Utilisez la valeur enregistrée complète.

Le numéro de TVA est-il toujours obligatoire en B2B ?

Non. Le traitement fiscal et la catégorie de TVA déterminent l’obligation. En Allemagne, une facture complète identifie le vendeur par son numéro fiscal ou son numéro de TVA ; l’article 14 UStG n’impose pas spécialement ce dernier. Les règles de catégorie EN 16931 déterminent si BT-31 ou BT-48 est requis.