Référence

BR-AE-02 Une ligne en autoliquidation exige les identifiants fiscaux du vendeur et de l’acheteur

Une facture comportant une ligne (BG-25) dont le code de catégorie de TVA de l’article facturé (BT-151) est « Autoliquidation » (AE) doit contenir l’identifiant de TVA du vendeur (BT-31), l’identifiant d’enregistrement fiscal du vendeur (BT-32) et/ou l’identifiant de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63), ainsi que l’identifiant de TVA de l’acheteur (BT-48) et/ou l’identifiant d’enregistrement légal de l’acheteur (BT-47).

Description du problème

ERREUR

Règle EN 16931 sur la catégorie de TVA

Contexte et importance

En autoliquidation, l’acheteur est redevable de la TVA : les deux parties doivent donc être identifiables sur la facture. En pratique, l’erreur survient le plus souvent quand l’identifiant de TVA de l’acheteur figure sur le PDF, mais manque dans la fiche client ou dans l’export XML.

Solution

Renseignez un identifiant fiscal du vendeur (BT-31, BT-32 ou BT-63) et un identifiant de l’acheteur (BT-48 ou BT-47) dès qu’une ligne porte la catégorie AE. En UBL, BT-48 correspond à cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID avec le schéma VAT, et BT-47 à cac:PartyLegalEntity/cbc:CompanyID. Pour une autoliquidation intracommunautaire, indiquez de préférence l’identifiant de TVA intracommunautaire de l’acheteur en BT-48, car les règles de facturation de l’UE l’exigent lorsque l’acheteur est redevable de la TVA.

Actions rapides

Valider le XML Convertir la facture

Exemples valides

Ligne AE avec vendeur BT-31 = DE123456789 et acheteur BT-48 = FR32123456789

Exemples invalides

Ligne AE avec identifiant de TVA du vendeur, mais sans BT-48 ni BT-47 pour l’acheteur
Ligne AE sans aucun identifiant fiscal du vendeur (BT-31, BT-32 ou BT-63)

Exemples de code

XML valide

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>FR32123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>AE</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

XML invalide

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyLegalEntity>
      <cbc:RegistrationName>Client SARL</cbc:RegistrationName>
    </cac:PartyLegalEntity>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>AE</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Champs concernés

BT-31 Identifiant de TVA du vendeur

BT-32 Identifiant d’enregistrement fiscal du vendeur

BT-63 Identifiant de TVA du représentant fiscal du vendeur

BT-48 Identifiant de TVA de l’acheteur

BT-47 Identifiant d’enregistrement légal de l’acheteur

BT-151 Code de catégorie de TVA de l’article facturé

Outils de validation

Validateur KoSIT officiel

Exécutez le validateur officiel du KoSIT avec la configuration XRechnung pour contrôler les règles EN 16931 et XRechnung.

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