Référence

BR-E-02 La ligne exonérée exige un identifiant fiscal du vendeur

Une facture comportant une ligne (BG-25) dont le code de catégorie de TVA de l’article facturé (BT-151) est « Exonéré de TVA » (E) doit contenir l’identifiant de TVA du vendeur (BT-31), l’identifiant d’enregistrement fiscal du vendeur (BT-32) et/ou l’identifiant de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).

Description du problème

ERREUR

Règle EN 16931 sur la catégorie de TVA

Contexte et importance

Cette règle EN 16931 régit l’exonération de TVA (catégorie E) : un vendeur qui applique une exonération doit être identifié fiscalement afin que l’administration puisse contrôler l’opération exonérée. En pratique, l’erreur touche souvent des vendeurs exonérés sans numéro de TVA dans leur fiche, par exemple les petites entreprises allemandes au sens du § 19 UStG, les cabinets médicaux ou les organismes de formation : leur numéro fiscal national en BT-32 suffit.

Solution

Fournissez au moins un identifiant fiscal du vendeur — BT-31, BT-32 ou BT-63 — dès qu’une ligne exonérée (E) est présente.

Actions rapides

Valider le XML Convertir la facture

Exemples valides

Ligne exonérée (BT-151 = E) avec vendeur BT-31 = DE123456789

Exemples invalides

Ligne exonérée (BT-151 = E) sans aucun BT-31, BT-32 ou BT-63 sur la facture

Exemples de code

XML valide

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory><cbc:ID>E</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

XML invalide

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyLegalEntity><cbc:RegistrationName>Seller GmbH</cbc:RegistrationName></cac:PartyLegalEntity>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory><cbc:ID>E</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Champs concernés

BT-31 Identifiant de TVA du vendeur

BT-32 Identifiant d’enregistrement fiscal du vendeur

BT-63 Identifiant de TVA du représentant fiscal du vendeur

Outils de validation

Validateur KoSIT officiel

Exécutez le validateur officiel du KoSIT avec la configuration XRechnung pour contrôler les règles EN 16931 et XRechnung.

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