Référence

BR-IC-02 La ligne intracommunautaire exige les identifiants de TVA du vendeur et de l’acheteur

Une facture comportant une ligne (BG-25) dont le code de catégorie de TVA de l’article facturé (BT-151) est « livraison intracommunautaire » doit contenir l’identifiant de TVA du vendeur (BT-31) ou l’identifiant de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63) et l’identifiant de TVA de l’acheteur (BT-48).

Description du problème

ERREUR

Règle EN 16931 sur la catégorie de TVA

Contexte et importance

L’exonération d’une livraison intracommunautaire (catégorie K) suppose un identifiant de TVA valide de l’acheteur dans un autre État membre ; la règle exige donc l’identifiant de TVA du vendeur (ou de son représentant fiscal) et celui de l’acheteur (BT-48). Contrairement à l’autoliquidation (BR-AE-02), un identifiant d’enregistrement légal (BT-47, par exemple le SIREN) ou un numéro fiscal (BT-32) ne les remplace pas. En pratique, l’erreur survient quand la fiche client ne contient pas l’identifiant de TVA intracommunautaire de l’acheteur.

Solution

Renseignez PartyTaxScheme/CompanyID du vendeur (BT-31, ou BT-63 pour un représentant fiscal) et PartyTaxScheme/CompanyID de l’acheteur (BT-48) avec des identifiants de TVA valides.

Actions rapides

Valider le XML Convertir la facture

Exemples valides

BT-31 = DE123456789 (vendeur) et BT-48 = FR32123456789 (acheteur) sur une facture intracommunautaire

Exemples invalides

Ligne de catégorie K avec vendeur BT-31 = DE123456789 mais sans acheteur BT-48

Exemples de code

XML valide

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>FR32123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>

XML invalide

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>

Champs concernés

BT-31 Identifiant de TVA du vendeur

BT-63 Identifiant de TVA du représentant fiscal du vendeur

BT-48 Identifiant de TVA de l’acheteur

Outils de validation

Validateur KoSIT officiel

Exécutez le validateur officiel du KoSIT avec la configuration XRechnung pour contrôler les règles EN 16931 et XRechnung.

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Repérez les erreurs de validation pendant la conversion et vérifiez chaque correction.