Guide · 2026-11-07
Export MarkdownFacture électronique 2027 en Allemagne : ce que les cabinets peuvent recommander aux clients sans logiciel de facture électronique
À partir du 1er janvier 2027, les entreprises allemandes dont le chiffre d'affaires total de l'année précédente dépasse 800 000 euros doivent émettre des factures électroniques. À partir de 2028, l'obligation s'applique en principe à toutes les entreprises nationales dans les échanges B2B. Ce guide montre aux conseillers fiscaux et aux comptables quels clients sont concernés et quelles solutions ont les clients sans logiciel adapté.
Ce qui change pour les clients
Beaucoup de clients rédigent leurs factures dans Word, Excel ou un ancien programme et les envoient en PDF. À partir de 2027, cela ne suffit plus pour une partie des clients qui facturent d'autres entreprises.
Depuis le 1er janvier 2025, les entreprises établies en Allemagne doivent en règle générale facturer leurs opérations envers d'autres entreprises établies en Allemagne par une facture électronique. Un simple PDF n'est pas une facture électronique. La loi l'appelle une autre facture (sonstige Rechnung). Les règles transitoires du § 27, al. 38 UStG autorisent encore les autres factures pendant une durée limitée. Les factures adressées aux acheteurs publics suivent en plus leurs propres règles, par exemple le règlement fédéral sur la facture électronique (ERechV) depuis le 27 novembre 2020.
Les informations de ce guide sont à jour au 7 novembre 2026. Elles reposent sur les § 14 et § 27, al. 38 UStG, la FAQ du ministère fédéral allemand des Finances (BMF) sur la facture électronique (version du 29 octobre 2026), la lettre du BMF du 15 octobre 2024 (BStBl I S. 1320) et les lettres du BMF du 15 octobre 2025 et du 15 octobre 2026.
Quels clients doivent émettre des factures électroniques et à partir de quand
| Période | Qui | Règle applicable |
|---|---|---|
| Depuis le 1er janvier 2025 | Toutes les entreprises établies en Allemagne | Elles doivent pouvoir recevoir des factures électroniques. Une boîte e-mail suffit pour cela. |
| Opérations de 2025 et 2026 | Tous les émetteurs | Une facture papier est autorisée. Un autre format électronique comme le PDF est autorisé si le destinataire l'accepte. Cela ne vaut que pour les factures que l'émetteur transmet au plus tard le 31 décembre 2026. |
| Opérations de 2027 | Chiffre d'affaires total 2026 supérieur à 800 000 euros | Une facture électronique est obligatoire, sauf exception. Une procédure EDI reste autorisée jusqu'au 31 décembre 2027 si le destinataire l'accepte. |
| Opérations de 2027 | Chiffre d'affaires total 2026 jusqu'à 800 000 euros | Le papier, ou un autre format électronique si le destinataire l'accepte, reste autorisé. Cela ne vaut que pour les factures que l'émetteur transmet au plus tard le 31 décembre 2027. |
| Opérations à partir du 1er janvier 2028 | Toutes les entreprises établies en Allemagne dans les échanges B2B | Une facture électronique est obligatoire, sauf exception prévue par la loi. |
Vérification interactive
L’obligation allemande de facture électronique vous concerne-t-elle ?
Indiquez votre chiffre d’affaires 2026 et votre situation. La grille montre ce que vous devez faire chaque année.
Votre situation
Vous devez émettre des e-factures dès le 1er janvier 2027. Votre chiffre d’affaires 2026 dépasse 800 000 € : la transition s’arrête un an plus tôt pour vous.
Vérifier le seuil de 800 000 euros
Le seuil se calcule sur le chiffre d'affaires total (Gesamtumsatz) de l'émetteur selon le § 19, al. 2 UStG pour l'année civile précédente. Pour les opérations de 2027, c'est donc le chiffre d'affaires total de 2026 qui compte. Selon la lettre du BMF du 15 octobre 2024 (n° 64), en cas d'intégration fiscale TVA (Organschaft), c'est le chiffre d'affaires de l'ensemble du groupe qui compte. Pour une autofacturation (Gutschrift), c'est le chiffre d'affaires total de l'entreprise qui l'émet. Si un tiers comme un cabinet émet la facture, c'est le chiffre d'affaires total du client qui compte.
Selon le texte du § 27, al. 38, n° 1 UStG et la lettre du BMF du 15 octobre 2024 (n° 63 et 64), la règle transitoire ne couvre les opérations de 2025 et 2026 que pour les factures que l'émetteur transmet au plus tard le 31 décembre 2026. Le n° 2 ne couvre que les opérations à partir du 1er janvier 2027. Si un client ne facture qu'en 2027 une opération de 2026, cette facture doit donc être une facture électronique, sauf exception. Cela vaut aussi si le chiffre d'affaires total ne dépasse pas 800 000 euros. La même règle vaut pour les opérations de 2027 qu'un client ne facture qu'en 2028.
L'obligation concerne aussi les clients de vos clients. Si un émetteur doit émettre une facture électronique et émet à la place une autre facture, cette facture n'ouvre en principe pas droit à la déduction de la TVA pour le destinataire. Le BMF prévoit des exceptions, par exemple la rectification par une facture électronique émise ensuite.
Quand aucune facture électronique n'est nécessaire
L'obligation ne s'applique que si la loi sur la TVA impose une facture. Selon la FAQ du BMF, aucune facture électronique n'est nécessaire dans ces cas :
- Factures aux consommateurs (B2C).
- De nombreuses opérations exonérées selon le § 4, n° 8 à 29 UStG, par exemple la location immobilière exonérée.
- Factures de faible montant jusqu'à 250 euros TTC (§ 33 UStDV).
- Titres de transport qui valent facture (§ 34 UStDV).
- Opérations des petites entreprises sous le régime Kleinunternehmer (§ 34a UStDV). Ces entreprises doivent tout de même pouvoir recevoir des factures électroniques.
- Opérations envers des personnes morales qui ne sont pas des entreprises, par exemple de nombreuses associations.
Quels formats comptent comme facture électronique
| Format | Facture électronique | Remarque |
|---|---|---|
| XRechnung | Oui | Le fichier est du XML pur selon EN 16931 avec des règles allemandes. Pour le lire, le destinataire a besoin d'un programme ou d'une visionneuse, par exemple la visionneuse de l'administration fiscale sur www.e-rechnung.elster.de. |
| ZUGFeRD à partir de la version 2.0.1, sauf MINIMUM et BASIC-WL | Oui | Le fichier est un PDF avec un XML intégré. Si le XML et le PDF diffèrent, les données du XML prévalent. |
| ZUGFeRD au profil MINIMUM ou BASIC-WL | Non | Le BMF exclut expressément ces profils. Le fichier compte alors comme une autre facture. |
| Autres formats conformes à EN 16931 | Oui | Les factures UBL ou CII conformes à EN 16931 en sont des exemples. L'émetteur et le destinataire conviennent du format autorisé qu'ils utilisent. |
| Procédures EDI | Sur accord | Le format doit permettre une extraction correcte et complète des mentions obligatoires vers un format conforme à la norme EN 16931 ou interopérable avec celle-ci (§ 14, al. 1, phrase 7 UStG). |
| PDF par e-mail ou papier | Non | C'est une autre facture. Elle n'est autorisée que dans le cadre des règles transitoires ou d'une exception. |
Solutions pour les clients sans logiciel de facture électronique
| Solution | Adaptée à | Ce que les clients doivent vérifier |
|---|---|---|
| Mettre à jour ou changer le logiciel de facturation | Clients avec beaucoup de factures ou des factures régulières. | Demandez à l'éditeur si le programme crée un format autorisé, par exemple XRechnung ou ZUGFeRD au profil EN 16931. |
| Convertir le PDF en facture électronique | Clients qui gardent leur programme actuel et émettent peu de factures. | Le client vérifie les données reconnues de chaque facture avant le téléchargement. |
| Créer la XRechnung dans un formulaire | Factures isolées sans PDF existant. | Le client saisit toutes les données à la main. Avec beaucoup de lignes, cela prend du temps. |
Comment Invoice Converter s'intègre à ces solutions
Le convertisseur lit une facture PDF et en crée une XRechnung, un ZUGFeRD, un Factur-X, un UBL ou un CII. Le client vérifie les données reconnues avant de télécharger le fichier.
À l'étape "Vérifier les données", le client voit chaque champ reconnu et le corrige si besoin. Les scans de mauvaise qualité et les mises en page inhabituelles demandent souvent des corrections. Les cas fiscaux particuliers comme l'autoliquidation (reverse charge) demandent toujours une vérification attentive.
Avant le téléchargement, le service valide le fichier, pour XRechnung avec le validateur KoSIT. Les erreurs bloquent le téléchargement du fichier final. Une validation réussie montre que le fichier respecte le format et les règles de la norme. Elle ne montre pas que les montants, la prestation et le taux de TVA correspondent à la facture d'origine. Le BMF recommande aux émetteurs de valider une facture électronique lors de sa création et de son envoi.
Pour ZUGFeRD, le convertisseur crée par défaut le profil EN 16931. Le client peut aussi choisir le profil EXTENDED ou XRechnung. Le convertisseur ne propose pas MINIMUM ni BASIC-WL.
Le service crée le fichier. Il ne l'envoie pas. Le client envoie lui-même la facture électronique au destinataire, par exemple par e-mail.
Coûts pour les clients
| Service | Prix |
|---|---|
| Importer un PDF et vérifier les données reconnues | Gratuit |
| Téléchargement d'une facture électronique convertie | 5 € hors taxes par conversion, ou utilisez un abonnement |
| Abonnement | À partir de 10 €/mois hors taxes en facturation annuelle |
| Créer une XRechnung dans le formulaire, avec un compte | Gratuit, sauf si la facture correspond à une conversion des 180 derniers jours. Le téléchargement coûte alors autant qu'une conversion. |
Limites quand vous travaillez pour plusieurs clients
Chaque compte a exactement un jeu de données vendeur de référence. Il n'existe actuellement pas d'espaces de travail pour plusieurs clients.
Le service facture toutes les conversions d'un compte à ce compte. Pour les clients qui facturent régulièrement, un compte distinct avec leurs propres données de référence est souvent plus simple.
Au regard de la TVA, un tiers comme un cabinet peut émettre des factures au nom et pour le compte d'un client (§ 14, al. 2, phrase 7 UStG). Le client doit alors s'assurer que le tiers respecte les conditions formelles des §§ 14 et 14a UStG (section 14.1, al. 3, phrase 8 UStAE).
Désactivez les données de référence pour chaque facture client
Si vous convertissez les factures de plusieurs clients avec un seul compte, ouvrez "Options avancées" avant chaque conversion et décochez "Utiliser les données de référence du vendeur de votre profil". Sinon, chaque valeur enregistrée remplace la valeur vendeur ou de paiement reconnue du client. Dans le profil, "Utiliser automatiquement les données vendeur enregistrées" définit si cette option est active par défaut. Les imports par e-mail de l'offre Enterprise suivent toujours ce réglage du profil. Si vous n'avez enregistré aucune donnée vendeur de référence, vous pouvez ignorer cette étape.
Liste de contrôle pour le conseil aux clients
- Déterminez pour chaque client le chiffre d'affaires total 2026 selon le § 19, al. 2 UStG, pour une intégration fiscale TVA (Organschaft) celui de l'ensemble du groupe, et notez s'il dépasse 800 000 euros.
- Vérifiez si une exception s'applique, par exemple pour les Kleinunternehmer, les factures de faible montant ou les factures aux consommateurs.
- Vérifiez si le programme de facturation du client crée une XRechnung ou un ZUGFeRD dans un profil autorisé.
- Demandez au client de convenir avec ses clients importants du format, de la référence acheteur et du canal de réception. Une XRechnung exige la référence acheteur (BT-10) selon la règle BR-DE-15.
- Demandez au client de créer, vérifier et envoyer une facture de test à un client avant l'échéance.
- Désignez qui traite les factures rejetées.
- Assurez-vous que les clients émettent sous forme de facture électronique les factures d'opérations de 2026 qu'ils ne transmettent qu'en 2027, sauf exception.
- Rappelez aux clients de conserver les factures pendant huit ans. Pour une facture électronique, la partie structurée doit rester inchangée.
Questions fréquentes des cabinets
Un PDF par e-mail suffit-il encore à partir de 2027 ?
Pour les opérations de 2027, oui, si le chiffre d'affaires total du client en 2026 ne dépassait pas 800 000 euros, si le destinataire l'accepte et si le client transmet la facture au plus tard le 31 décembre 2027. Quel que soit le chiffre d'affaires, une autre facture reste autorisée si une exception s'applique, par exemple une facture de faible montant jusqu'à 250 euros TTC. Pour les opérations de 2026, selon le texte de la loi, un PDF ne suffit que si le client transmet la facture au plus tard le 31 décembre 2026. À partir de 2028, un PDF ne suffit en principe plus dans les échanges B2B, sauf exception.
Chaque fichier ZUGFeRD remplit-il l'obligation ?
Non. Selon le BMF, les fichiers ZUGFeRD à partir de la version 2.0.1 remplissent les conditions, sauf aux profils MINIMUM et BASIC-WL. Demandez à l'éditeur du programme de facturation quel profil il crée.
Un client peut-il créer une XRechnung sans logiciel ?
Oui. Avec un compte, le client crée la XRechnung dans le formulaire de création de XRechnung. Cela ne coûte rien, sauf si la facture correspond à une conversion des 180 derniers jours. Le téléchargement coûte alors autant qu'une conversion.
Le cabinet peut-il créer des factures électroniques pour ses clients ?
Au regard de la TVA, oui. Un tiers peut émettre une facture au nom et pour le compte de l'entreprise (§ 14, al. 2, phrase 7 UStG). Le client reste responsable de la conformité de la facture aux conditions formelles. Si vous avez enregistré des données vendeur de référence dans votre compte, désactivez-les dans le convertisseur pour chaque conversion. Les données vendeur du PDF du client restent alors dans la facture.
Puis-je gérer plusieurs clients dans un seul compte ?
Non. Il n'existe pas de gestion des clients. Chaque compte a un jeu de données vendeur de référence et sa propre facturation. Recommandez un compte distinct aux clients qui facturent régulièrement.
Invoice Converter envoie-t-il la facture électronique au destinataire ?
Non. Le service crée et valide le fichier. Le client l'envoie lui-même, par exemple par e-mail. La loi n'impose pas de canal de transmission précis.
Qu'en est-il de la protection des données pour les factures des clients ?
Les factures contiennent des données personnelles. Lisez l'accord de traitement des données selon l'art. 28 du RGPD avant le premier import. Il liste les sous-traitants ultérieurs et leurs lieux de traitement.