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Référence

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Catégorie de taxe

Classification du traitement fiscal (standard, exonéré, taux zéro).

Définition

Classification du traitement fiscal (standard, exonéré, taux zéro).

Pourquoi ce terme compte

La catégorie de taxe pilote tout le bloc de calcul TVA (BT-118 par ligne, BG-23 par sous-total) et les validateurs EN 16931 vérifient l’arithmétique par catégorie. Un mauvais code (ex. S Taux standard à la place d’AE Autoliquidation) fausse la TVA due, viole les règles BR-CO-* et expose le fournisseur à une sur- ou sous-collecte de TVA.

Explication

Souvent représentée par des listes de codes standard.

Utilisée par ligne et/ou par sous-total de taxe selon la syntaxe.

Erreurs fréquentes

  • Utiliser "Z" (taux zéro) pour des biens exonérés qui devraient être "E" (Exempt) — leurs conséquences déclaratives diffèrent dans la plupart des États UE.
  • Mettre "AE" (autoliquidation) sans remplir BT-120 (motif d’exonération) — BR-AE-10 échoue.
  • Mélanger plusieurs catégories sur une ligne unique, créant un sous-total (BG-23) incohérent avec la somme des lignes.
  • Coder en dur le "K" allemand (livraison intracommunautaire) pour des factures vers pays hors UE — les exports hors UE utilisent "G".

Questions fréquentes

Quelle liste de codes EN 16931 utilise-t-elle pour la catégorie de taxe ?

EN 16931 utilise un sous-ensemble restreint d’UNTDID 5305 : S (Taux standard), Z (Taux zéro), E (Exonéré), AE (Autoliquidation), K (Livraison intracommunautaire exonérée), G (Export hors UE), O (Hors champ de la taxe), L (IGIC Canaries) et M (IPSI Ceuta/Melilla).

Faut-il une catégorie de taxe par ligne et par sous-total ?

Oui. BT-151 sur chaque ligne et BG-23 (ventilation TVA) regroupe en sous-total les lignes partageant catégorie et taux. La catégorie de la ligne doit correspondre à celle du sous-total auquel elle est rattachée.

Quand faut-il BT-120 (motif d’exonération) ?

BT-120 ou BT-121 est requis pour E, AE, G, K et O. Ne renseignez aucun de ces champs pour Z, L ou M : leurs règles interdisent le texte et le code du motif.