Referentie

BR-E-05 Tarief van een vrijgestelde factuurregel moet nul zijn

In een factuurregel (BG-25) waarvan de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "Vrijgesteld van btw" (E) is, moet het btw-tarief van het gefactureerde artikel (BT-152) 0 (nul) zijn.

Een vrijgestelde prestatie kent geen btw-heffing; een tarief groter dan nul bij categorie E maakt de btw-berekening tegenstrijdig. In de praktijk blijft vaak het gebruikelijke tarief van het artikel (bijvoorbeeld 21 %) staan nadat de regel op categorie E is gezet. Kortingen en toeslagen met categorie E vallen onder BR-E-06 en BR-E-07.

Oplossing

Zet cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent (BT-152) op 0 voor elke regel met categorie E. Is de prestatie wel belast, gebruik dan categorie S met het geldende tarief.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

Factuurregel met BT-151 = E en BT-152 = 0

Ongeldige voorbeelden

Factuurregel met BT-151 = E maar BT-152 = 19

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>E</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Ongeldig XML

<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>E</cbc:ID>
      <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>