Referentie
Markdown-exportBR-IC-10 Intracommunautaire specificatieregel vereist een vrijstellingsreden
Een btw-specificatie (BG-23) met de btw-categoriecode (BT-118) "intracommunautaire levering" moet een code van de btw-vrijstellingsreden (BT-121) met de betekenis "intracommunautaire levering" (VATEX-EU-IC) of de tekst van de btw-vrijstellingsreden (BT-120) "intracommunautaire levering" (of de gelijkwaardige standaardtekst in een andere taal) bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
De vrijstellingsreden vermeldt de grondslag voor het niet berekenen van btw, zoals artikel 226, punt 11, van de btw-richtlijn vereist; voor intracommunautaire leveringen is dat artikel 138. In Nederland staat op de factuur de vermelding "intracommunautaire levering"; de belastingdienst van de verkoper toetst daaraan het 0 %-tarief, en de koper heeft de vermelding nodig voor de aangifte van zijn intracommunautaire verwerving. In de praktijk ontstaat de fout als de vermelding alleen op de pdf staat en niet in BT-120 of BT-121.
Oplossing
Voeg cbc:TaxExemptionReasonCode = VATEX-EU-IC (of een overeenkomende cbc:TaxExemptionReason-tekst) toe aan de K-TaxCategory.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- K-regel in de btw-specificatie met BT-121 = VATEX-EU-IC
- K-regel in de btw-specificatie met BT-120 = "intracommunautaire levering"
Ongeldige voorbeelden
- K-regel in de btw-specificatie zonder BT-121 en zonder BT-120
Codevoorbeelden
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>K</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-IC</cbc:TaxExemptionReasonCode>
<cbc:TaxExemptionReason>Intra-community supply</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory><cac:TaxCategory>
<cbc:ID>K</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>