Referentie
Markdown-exportBR-Z-02 Regel met nultarief (Z) vereist een btw-identificatienummer of fiscaal nummer van de verkoper
Een factuur met een factuurregel (BG-25) waarvan de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "Nultarief" is, moet het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), het fiscaal registratienummer van de verkoper (BT-32) en/of het btw-identificatienummer van de fiscale vertegenwoordiger van de verkoper (BT-63) bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Deze EN 16931-regel is de tegenhanger van BR-S-02 voor regels met categorie Z. Ook bij een tarief van 0 % blijft de levering belast; de verkoper moet daarom als btw-ondernemer herkenbaar zijn. Let op: uitvoer en intracommunautaire leveringen heten in de Wet OB ook "nultarief", maar krijgen categorie G en K. In de praktijk ontstaat de fout als een verkoper die vooral tegen nultarief factureert, geen btw-identificatienummer in het pakket heeft vastgelegd.
Oplossing
Vermeld het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), het fiscaal registratienummer (BT-32) of het btw-identificatienummer van de fiscaal vertegenwoordiger (BT-63) zodra een factuurregel categorie Z heeft.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- Regel met nultarief van 0 % en btw-identificatienummer van de verkoper DE123456789
Ongeldige voorbeelden
- Regel met nultarief van 0 % maar de verkoper heeft geen BT-31, BT-32 of BT-63
Codevoorbeelden
<cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory><cbc:ID>Z</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine><cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyLegalEntity><cbc:RegistrationName>Seller GmbH</cbc:RegistrationName></cac:PartyLegalEntity>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory><cbc:ID>Z</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine>