Referentie

BR-IC-03 Intracommunautaire korting vereist btw-identificatienummers van verkoper en koper

Een factuur met een korting op documentniveau (BG-20) waarvan de btw-categoriecode (BT-95) "intracommunautaire levering" is, moet het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31) of van zijn fiscaal vertegenwoordiger (BT-63) én dat van de koper (BT-48) bevatten.

Probleembeschrijving

FOUT

Btw-categorieregel van EN 16931

Context en betekenis

Een korting op documentniveau met categorie K verlaagt de maatstaf van heffing van de intracommunautaire levering. Daarom gelden dezelfde eisen als voor K-regels: het btw-identificatienummer van de verkoper (of de fiscaal vertegenwoordiger) en van de koper. Een fiscaal registratienummer (BT-32) of een wettelijk registratienummer van de koper (BT-47) is hier niet voldoende. In de praktijk ontstaat de fout als een totaalkorting op een grensoverschrijdende factuur met categorie K wordt geëxporteerd terwijl het btw-identificatienummer van de koper ontbreekt.

Oplossing

Wanneer een korting op documentniveau categorie K gebruikt, zorg dat zowel het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31 of BT-63) als dat van de koper (BT-48) aanwezig is.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

Documentkorting van categorie K met BT-31 = DE123456789 en BT-48 = NL123456789B01

Ongeldige voorbeelden

Documentkorting van categorie K zonder btw-identificatienummer van de koper (BT-48)

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:AllowanceCharge>
  <cbc:ChargeIndicator>false</cbc:ChargeIndicator>
  <cbc:Amount currencyID="EUR">50.00</cbc:Amount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>K</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>
<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>NL123456789B01</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>

Ongeldig XML

<cac:AllowanceCharge>
  <cbc:ChargeIndicator>false</cbc:ChargeIndicator>
  <cbc:Amount currencyID="EUR">50.00</cbc:Amount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>K</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>
<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty><cac:Party></cac:Party></cac:AccountingCustomerParty>

Betrokken velden

BT-95 Btw-categoriecode van de korting op documentniveau

BT-31 Btw-identificatienummer van de verkoper

BT-48 Btw-identificatienummer van de koper

Validatietools

Officiële KoSIT-validator

Draai de officiële KoSIT-validator met de XRechnung-configuratie om EN 16931- en XRechnung-regels te controleren.

PDF naar XRechnung converteren

Vind validatiefouten tijdens de conversie en controleer elke correctie.