Referentie
Markdown-exportBR-O-02 O-regel verbiedt btw-identificatienummers
Een factuur met een factuurregel (BG-25) waarvan de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "Niet onderworpen aan btw" (O) is, mag het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), van de fiscaal vertegenwoordiger van de verkoper (BT-63) of van de koper (BT-48) niet bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Prestaties met categorie O vallen buiten de reikwijdte van de btw; de factuur mag daarom geen btw-identificatienummers van verkoper, fiscaal vertegenwoordiger of koper bevatten, ook als de verkoper verder btw-ondernemer is. In de praktijk ontstaat de fout als het boekhoudpakket het btw-identificatienummer van de verkoper automatisch in elke factuur zet.
Oplossing
Verwijder het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), van de fiscaal vertegenwoordiger (BT-63) en van de koper (BT-48), dus elke cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID met TaxScheme-ID VAT, zodra de factuur een regel met categorie O bevat. Een fiscaal registratienummer (BT-32) of een wettelijk registratienummer (BT-30) mag blijven staan. Bevat de factuur ook belaste posten, maak dan twee facturen.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- O-regel (BT-151 = O) zonder btw-identificatienummer bij verkoper, fiscaal vertegenwoordiger of koper
Ongeldige voorbeelden
- O-regel (BT-151 = O) maar btw-identificatienummer van de verkoper BT-31 = DE123456789 nog aanwezig
Codevoorbeelden
<cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>201/123/40004</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>FC</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
<cac:PartyLegalEntity>
<cbc:RegistrationName>Seller GmbH</cbc:RegistrationName>
</cac:PartyLegalEntity>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty><cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>