Referentie
Markdown-exportBR-E-02 Vrijgestelde factuurregel vereist een fiscaal identificatienummer van de verkoper
Een factuur met een factuurregel (BG-25) waarvan de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "Vrijgesteld van btw" (E) is, moet het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), het fiscaal registratienummer van de verkoper (BT-32) en/of het btw-identificatienummer van de fiscaal vertegenwoordiger van de verkoper (BT-63) bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Deze EN 16931-regel geldt voor btw-vrijstelling (categorie E): een verkoper die een vrijstelling toepast, moet fiscaal geïdentificeerd zijn zodat de belastingdienst de vrijgestelde prestatie kan controleren. In de praktijk ontbreekt het nummer vaak bij aanbieders van vrijgestelde prestaties, zoals zorg of onderwijs, die ervan uitgaan dat zij geen btw-identificatienummer op de factuur hoeven te vermelden; een fiscaal registratienummer in BT-32 volstaat.
Oplossing
Geef ten minste één fiscaal identificatienummer van de verkoper — BT-31, BT-32 of BT-63 — op zodra een vrijgestelde (E) regel aanwezig is.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- Vrijgestelde regel (BT-151 = E) met verkoper BT-31 = DE123456789
Ongeldige voorbeelden
- Vrijgestelde regel (BT-151 = E) zonder BT-31, BT-32 of BT-63 op de factuur
Codevoorbeelden
<cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory><cbc:ID>E</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine><cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyLegalEntity><cbc:RegistrationName>Seller GmbH</cbc:RegistrationName></cac:PartyLegalEntity>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory><cbc:ID>E</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine>