Referentie
Markdown-exportBR-IC-02 Intracommunautaire regel vereist btw-identificatienummers van verkoper en koper
Een factuur met een factuurregel (BG-25) waarvan de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "intracommunautaire levering" is, moet het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31) of van de fiscaal vertegenwoordiger van de verkoper (BT-63) én het btw-identificatienummer van de koper (BT-48) bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Het 0 %-tarief voor een intracommunautaire levering (categorie K) vereist een geldig btw-identificatienummer van de koper uit een andere lidstaat; de regel vraagt daarom het btw-identificatienummer van de verkoper (of van de fiscaal vertegenwoordiger) en dat van de koper (BT-48). Anders dan bij btw verlegd (BR-AE-02) vervangt een fiscaal registratienummer (BT-32) of wettelijk registratienummer (BT-47) deze nummers niet. In de praktijk ontstaat de fout als het btw-identificatienummer van de koper ontbreekt in de klantgegevens; controleer het nummer ook in VIES.
Oplossing
Vul PartyTaxScheme/CompanyID van de verkoper (BT-31, of BT-63 voor een fiscaal vertegenwoordiger) en PartyTaxScheme/CompanyID van de koper (BT-48) met geldige btw-identificatienummers.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- BT-31 = DE123456789 (verkoper) en BT-48 = FR32123456789 (koper) op een intracommunautaire factuur
Ongeldige voorbeelden
- Regel van categorie K met verkoper BT-31 = DE123456789 maar zonder koper BT-48
Codevoorbeelden
<cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>FR32123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty><cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>