Referentie

BR-B-01 Gesplitste betaling (split payment) is alleen toegestaan op een binnenlandse Italiaanse factuur

Een factuur waarvan de btw-categoriecode (BT-151, BT-95 of BT-102) "Split payment" (B, gesplitste betaling) is, moet een binnenlandse Italiaanse factuur zijn.

Gesplitste betaling (categorie B, Italiaans: scissione dei pagamenti) geldt vooral voor facturen van Italiaanse leveranciers aan Italiaanse overheidsinstellingen: de koper betaalt de btw rechtstreeks aan de Italiaanse schatkist en aan de verkoper alleen het nettobedrag. Categorie B komt daarom alleen voor op binnenlandse Italiaanse facturen. De fout ontstaat vaak als code B per vergissing wordt gekozen, bijvoorbeeld voor een niet-Italiaanse verkoper of met een afleveradres buiten Italië.

Oplossing

Gebruik categorie B alleen als elke landcode (cbc:IdentificationCode) in de factuur "IT" is, ook die van het afleveradres en het land van herkomst van artikelen. Kies anders de juiste btw-categorie, meestal S.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

Factuur met categorie B waarbij de landcodes van verkoper, koper en afleveradres alle "IT" zijn

Ongeldige voorbeelden

Factuur met categorie B (gesplitste betaling) waarbij de landcode van de verkoper "DE" is

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PostalAddress>
      <cac:Country><cbc:IdentificationCode>IT</cbc:IdentificationCode></cac:Country>
    </cac:PostalAddress>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>B</cbc:ID>
  <cbc:Percent>22.00</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>

Ongeldig XML

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PostalAddress>
      <cac:Country><cbc:IdentificationCode>DE</cbc:IdentificationCode></cac:Country>
    </cac:PostalAddress>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>B</cbc:ID>
  <cbc:Percent>22.00</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>