Referentie
Markdown-exportBR-IC-01 Intracommunautaire levering vereist precies één btw-specificatie
Wanneer een factuurregel (BG-25), een korting op documentniveau (BG-20) of een toeslag op documentniveau (BG-21) de btw-categoriecode (BT-151, BT-95 of BT-102) "intracommunautaire levering" (K) draagt, moet de btw-specificatie (BG-23) precies één btw-categoriecode (BT-118) gelijk aan "intracommunautaire levering" bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Deze regel geldt voor intracommunautaire leveringen (categorie K) en zorgt ervoor dat alle K-bedragen in één regel van de btw-specificatie staan. De Wet OB past op deze leveringen het nultarief toe, maar in een e-factuur is de code K, niet Z. In de praktijk ontstaan twee K-regels als het pakket per land of per btw-code een aparte regel aanmaakt.
Oplossing
Voeg één regel in de btw-specificatie (BG-23) met cbc:ID = K toe die alle intracommunautaire regels, kortingen en toeslagen samenvat; verdeel de K-bedragen niet over meerdere K-regels.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- Eén regel in de btw-specificatie (BG-23) met BT-118 = K voor een DE-verkoper die goederen aan een AT-koper levert
Ongeldige voorbeelden
- Een regel met BT-151 = K maar geen regel in de btw-specificatie (BG-23) met BT-118 = K
Codevoorbeelden
<cac:TaxTotal>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>K</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal><cac:InvoiceLine>
<cac:Item>
<cac:ClassifiedTaxCategory>
<cbc:ID>K</cbc:ID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
</cac:InvoiceLine>