Referentie
Markdown-exportBR-Z-04 Toeslag op documentniveau met nultarief (Z) vereist een btw-identificatienummer of fiscaal nummer van de verkoper
Een factuur met een toeslag op documentniveau (BG-21) waarvan de btw-categoriecode van de toeslag (BT-102) "Nultarief" is, moet het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), het fiscaal registratienummer van de verkoper (BT-32) en/of het btw-identificatienummer van de fiscale vertegenwoordiger van de verkoper (BT-63) bevatten.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Deze EN 16931-regel is de tegenhanger van BR-Z-02 en BR-Z-03 voor toeslagen op documentniveau met categorie Z. Uitvoer en intracommunautaire leveringen heten in de Wet OB ook "nultarief", maar krijgen categorie G en K. In de praktijk ontstaat de fout als bezorg- of installatiekosten bij een levering tegen nultarief als toeslag op documentniveau worden geƫxporteerd en de stamgegevens van de verkoper geen fiscaal nummer bevatten.
Oplossing
Vermeld het btw-identificatienummer van de verkoper (BT-31), het fiscaal registratienummer (BT-32) of het btw-identificatienummer van de fiscaal vertegenwoordiger (BT-63) zodra een toeslag op documentniveau categorie Z heeft.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- Documenttoeslag met categorie Z tegen 0 % en btw-identificatienummer van de verkoper DE123456789
Ongeldige voorbeelden
- Documenttoeslag met categorie Z maar zonder BT-31, BT-32 of BT-63 bij de verkoper
Codevoorbeelden
<cac:AllowanceCharge>
<cbc:ChargeIndicator>true</cbc:ChargeIndicator>
<cbc:Amount currencyID="EUR">15.00</cbc:Amount>
<cac:TaxCategory><cbc:ID>Z</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>
<cac:AccountingSupplierParty>
<cac:Party>
<cac:PartyTaxScheme>
<cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:PartyTaxScheme>
</cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty><cac:AllowanceCharge>
<cbc:ChargeIndicator>true</cbc:ChargeIndicator>
<cbc:Amount currencyID="EUR">15.00</cbc:Amount>
<cac:TaxCategory><cbc:ID>Z</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>
<cac:AccountingSupplierParty><cac:Party></cac:Party></cac:AccountingSupplierParty>