Referentie
Markdown-exportBR-G-08 Maatstaf van heffing bij uitvoer moet gelijk zijn aan de nettosom
In een btw-specificatie (BG-23) waarin de btw-categoriecode (BT-118) "Uitvoer buiten de EU" (G) is, moet het belastbare bedrag van de categorie (BT-116) gelijk zijn aan de som van de nettoregelbedragen (BT-131) minus de kortingsbedragen op documentniveau (BT-92) plus de toeslagbedragen op documentniveau (BT-99) met categorie G.
Probleembeschrijving
FOUT
Btw-categorieregel van EN 16931
Context en betekenis
Deze EN 16931-berekeningsregel zorgt ervoor dat de maatstaf van heffing van de G-regel in de btw-specificatie precies het netto is van alle regels, kortingen en toeslagen met categorie G. In de praktijk ontstaat het verschil als vracht of een korting met categorie G niet in BT-116 is meegeteld, of als binnenlandse regels en uitvoerregels in één regel van de btw-specificatie zijn samengevoegd.
Oplossing
Herbereken BT-116 voor de G-regel in de btw-specificatie als Σ BT-131 − Σ BT-92 + Σ BT-99 over alle elementen met categorie G, en zet het in cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount.
Snelle acties
Geldige voorbeelden
- Twee G-regels BT-131 = 600,00 en 400,00, geen kortingen/toeslagen, BT-116 = 1000,00
Ongeldige voorbeelden
- G-regels netto 1000,00 maar de G-regel in de btw-specificatie meldt BT-116 = 900,00
Codevoorbeelden
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>G</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal><cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">900.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>G</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>