Referentie

BR-Z-10 Z-regel in de btw-specificatie mag geen vrijstellingsreden bevatten

Een btw-specificatie (BG-23) met btw-categoriecode (BT-118) "Nultarief" mag geen code van de btw-vrijstellingsreden (BT-121) of tekst van de btw-vrijstellingsreden (BT-120) bevatten.

Deze EN 16931-regel houdt categorie Z gescheiden van prestaties waarop om een andere wettelijke reden geen btw wordt berekend; een vrijstellingsreden hoort dus niet in een Z-regel van de btw-specificatie. Uitvoer en intracommunautaire leveringen heten in de Wet OB ook "nultarief", maar krijgen categorie G en K met een eigen vrijstellingsreden. In de praktijk ontstaat de fout als code Z wordt gekozen voor zo’n levering of voor een vrijgestelde dienst.

Oplossing

Verwijder cbc:TaxExemptionReasonCode (BT-121) en cbc:TaxExemptionReason (BT-120) uit de TaxCategory met nultarief. Is de levering werkelijk vrijgesteld, gebruik dan categorie E in plaats van Z; gebruik voor btw verlegd, intracommunautaire leveringen, uitvoer of prestaties buiten de btw categorie AE, K, G of O.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

BG-23 met BT-118 = Z, BT-119 = 0 en zonder BT-120 of BT-121

Ongeldige voorbeelden

BG-23 met BT-118 = Z maar met BT-121 = "VATEX-EU-132"

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory><cbc:ID>Z</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>

Ongeldig XML

<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>Z</cbc:ID><cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-132</cbc:TaxExemptionReasonCode>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>