Referentie

BR-IC-05 Btw-tarief van intracommunautaire regel moet nul zijn

In een factuurregel (BG-25) waarvan de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "intracommunautaire levering" is, moet het btw-tarief van het gefactureerde artikel (BT-152) 0 zijn.

Een intracommunautaire levering wordt in de lidstaat van de verkoper niet met btw belast; het regeltarief moet dus 0 zijn en niet het algemene tarief. Ook al noemt de Wet OB dit een nultarief, gebruik categorie K en niet Z. In de praktijk ontstaat de fout als het artikel zijn gebruikelijke tarief houdt nadat de regel op categorie K is gezet.

Oplossing

Zet cbc:Percent op 0 in de ClassifiedTaxCategory van de regel zodra cbc:ID gelijk is aan K.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

Regel met BT-151 = K en BT-152 = 0 voor goederen van DE naar FR

Ongeldige voorbeelden

Regel met BT-151 = K maar BT-152 = 19

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:Item>
  <cac:ClassifiedTaxCategory>
    <cbc:ID>K</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>

Ongeldig XML

<cac:Item>
  <cac:ClassifiedTaxCategory>
    <cbc:ID>K</cbc:ID>
    <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>