Referentie

BR-G-05 Btw-tarief van de uitvoerregel moet nul zijn

In een factuurregel (BG-25) waarin de btw-categoriecode van het gefactureerde artikel (BT-151) "Uitvoer buiten de EU" (G) is, moet het btw-tarief van het gefactureerde artikel (BT-152) 0 (nul) zijn.

Op uitvoer van goederen buiten de EU wordt geen btw berekend (artikel 146 van de btw-richtlijn 2006/112/EG; de Wet OB past het nultarief toe); daarom moet het tarief op een regel met categorie G precies 0 zijn. Verwar dit niet met categorie O (niet onderworpen aan btw). In de praktijk ontstaat de fout als het artikel in het pakket zijn binnenlandse tarief, bijvoorbeeld 21 %, houdt nadat de regel op categorie G is gezet.

Oplossing

Stel ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent (BT-152) in op 0 op elke regel die categorie G gebruikt.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

G-regel voor goederen verzonden naar het Verenigd Koninkrijk (GB) met BT-152 = 0

Ongeldige voorbeelden

G-regel naar het Verenigd Koninkrijk (GB) met BT-152 = 19

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:Item>
  <cac:ClassifiedTaxCategory>
    <cbc:ID>G</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>

Ongeldig XML

<cac:Item>
  <cac:ClassifiedTaxCategory>
    <cbc:ID>G</cbc:ID>
    <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>