Referentie

BR-O-11 Niet-onderworpen factuur mag geen andere btw-specificatie hebben

Een factuur die een btw-specificatie (BG-23) met btw-categoriecode (BT-118) "Niet onderworpen aan btw" (O) bevat, mag geen andere regel in de btw-specificatie (BG-23) bevatten.

Een factuur met een O-regel in de btw-specificatie valt volledig buiten de btw en mag dus geen belaste, nultarief- of vrijgestelde regels naast de O-regel bevatten. In de praktijk ontstaat de fout als één factuur belaste posten combineert met doorberekende kosten die niet tot de maatstaf van heffing behoren.

Oplossing

Behoud alleen de ene regel met categorie O en verwijder elke andere regel in de btw-specificatie (S, Z, E, AE, K, G, L, M of B). Moet de factuur ook posten met een andere categorie bevatten, maak dan aparte facturen.

Snelle acties

XML valideren Factuur converteren

Geldige voorbeelden

Slechts één BG-23-specificatieregel, categorie O

Ongeldige voorbeelden

Eén O-regel in de btw-specificatie plus een tweede specificatieregel met BT-118 = S (19 %)

Codevoorbeelden

Geldig XML

<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory><cbc:ID>O</cbc:ID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>

Ongeldig XML

<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">19.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory><cbc:ID>O</cbc:ID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">19.00</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory><cbc:ID>S</cbc:ID><cbc:Percent>19</cbc:Percent><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>