E-fatturazione in Germania

Formati comuni di e-fattura#

• XRechnung (UBL/CII)
• ZUGFeRD / Factur-X

Instradamento e consegna#

Identificatori comuni#

• Leitweg-ID (B2G)
• VAT ID (USt-IdNr.)

Mandato e ambito#

Note operative specifiche per Germania#

• Dal 1° gennaio 2025 i destinatari B2B nazionali tedeschi devono poter ricevere e-fatture strutturate. Le regole transitorie consentono fatture cartacee fino a fine 2026; i PDF semplici sono ammessi con il consenso del destinatario. Queste possibilità restano disponibili fino a fine 2027 per gli emittenti con fatturato complessivo dell’anno precedente non superiore a 800.000 €. Le esenzioni di legge restano distinte dalle scadenze.
• Dal settembre 2025 OZG-RE è l’unico portale di fatturazione dell’amministrazione federale diretta, dopo la dismissione di ZRE. Non è però riservato al livello federale: alcuni Länder ed enti federali indiretti lo usano su base volontaria, quindi conferma il portale dalle istruzioni dell’acquirente e non dal suo livello istituzionale.
• Per le fatture verso il settore pubblico tedesco, la Leitweg-ID di solito va nell’area del riferimento acquirente e va raccolta prima di conversione o validazione.
• ZUGFeRD/Factur-X è adatto ai flussi B2B se il destinatario accetta una fattura ibrida PDF/XML, ma non sostituisce XRechnung quando l’acquirente la richiede espressamente.

Checklist rapida#

• B2G: gli enti federali usano le regole XRechnung. Regioni e comuni possono stabilire canali e requisiti diversi; verifica le istruzioni dell’acquirente.
• Sintassi: XRechnung utilizza tipicamente UBL o CII; è il destinatario/canale a determinare quale sia accettata.
• Instradamento: nei flussi del settore pubblico sono spesso necessari Leitweg-ID e riferimento acquirente per l’instradamento interno.
• B2B: ZUGFeRD/Factur-X è comune quando è richiesto un workflow “PDF-first”.

Come inviare (passi pratici)#

1. Verifica se il destinatario usa OZG-RE, un portale separato di Land o comune oppure PEPPOL, e controlla la sintassi accettata (UBL o CII).
2. Raccogli gli identificativi di instradamento (Leitweg-ID, riferimento acquirente, e se applicabile endpoint/participant ID PEPPOL).
3. Esporta dati conformi a EN 16931 e valida (schema + regole di business / CIUS) prima dell’invio.
4. Invia tramite il canale scelto e conserva conferme/ricevute per tracciabilità e audit.

Validazione e conformità#

• Valida con i ruleset KoSIT per la versione/profilo XRechnung di destinazione.
• Verifica le code list (valuta, categoria IVA, unità, mezzi di pagamento).
• Evita di modellare sconti come righe negative; usa le strutture allowance/charge.

Errori comuni#

• Mancanza di riferimento acquirente / Leitweg-ID per l’instradamento verso la PA.
• Indirizzi incompleti (via/città/CAP/paese) che causano rifiuti dal validatore.
• Valori errati nelle code list (codici categoria IVA, unità) che passano internamente ma falliscono in KoSIT.

Domande frequenti#

Link ufficiali#

Risorse correlate#