Riferimento
Esporta MarkdownCategoria d’imposta
Classificazione del trattamento fiscale (es. ordinario, esente, aliquota zero).
Definizione
Classificazione del trattamento fiscale (es. ordinario, esente, aliquota zero).
Perché questo termine conta
La categoria d’imposta guida l’intero blocco di calcolo IVA (BT-118 per riga, BG-23 per subtotale) e i validator EN 16931 controllano l’aritmetica per categoria. Scegliere il codice sbagliato (es. S Aliquota ordinaria invece di AE Inversione contabile) altera l’IVA dovuta, viola le regole BR-CO-* ed espone il fornitore a un’eccessiva o insufficiente raccolta IVA.
Spiegazione
Spesso rappresentata da liste di codici standardizzate nell’e-fatturazione.
Usata per riga e/o per subtotale imposta a seconda della sintassi.
Errori comuni
Usa questi punti come controlli pratici per questa sezione.
- Usare "Z" (aliquota zero) per beni esenti che dovrebbero essere "E" (Exempt) — hanno conseguenze dichiarative diverse nella maggior parte degli Stati UE.
- Impostare "AE" (inversione contabile) senza valorizzare BT-120 (motivo di esenzione) — BR-AE-10 fallisce.
- Miscelare categorie su una riga che dovrebbe essere monocategoria, creando un subtotale (BG-23) incoerente con la somma di riga.
- Codificare staticamente "K" (cessione intracomunitaria) per fatture transfrontaliere verso paesi extra-UE — le esportazioni extra-UE usano "G".
Domande frequenti
Quale lista codici usa EN 16931 per la categoria d’imposta?
EN 16931 usa un sottoinsieme ristretto di UNTDID 5305: S (Aliquota ordinaria), Z (Aliquota zero), E (Esente), AE (Inversione contabile IVA), K (Cessione intra-UE esente), G (Esportazione franco IVA), O (Fuori campo IVA), L (IGIC Canarie) e M (IPSI Ceuta/Melilla).
Serve una categoria d’imposta per riga e per subtotale?
Sì. BT-151 è su ogni riga, BG-23 (ripartizione IVA) raggruppa in un subtotale tutte le righe con stessa categoria e aliquota. La categoria sulla riga deve coincidere con quella del subtotale di destinazione.
Quando serve BT-120 (motivo esenzione)?
Per Z, E, AE, K, G, O, L e M — tutto ciò che non è ad aliquota ordinaria. Il testo (BT-120) o il codice motivo (BT-121) deve spiegare perché l’IVA non viene applicata, in modo che destinatario e amministrazione finanziaria possano validare il trattamento.