# Categoria d’imposta

Classificazione del trattamento fiscale (es. ordinario, esente, aliquota zero).

## Definizione

Classificazione del trattamento fiscale (es. ordinario, esente, aliquota zero).

## Perché questo termine conta

La categoria d’imposta guida l’intero blocco di calcolo IVA (BT-118 per riga, BG-23 per subtotale) e i validator EN 16931 controllano l’aritmetica per categoria. Scegliere il codice sbagliato (es. S Aliquota ordinaria invece di AE Inversione contabile) altera l’IVA dovuta, viola le regole BR-CO-* ed espone il fornitore a un’eccessiva o insufficiente raccolta IVA.

## Spiegazione

Spesso rappresentata da liste di codici standardizzate nell’e-fatturazione.

Usata per riga e/o per subtotale imposta a seconda della sintassi.

## Errori comuni

- Usare "Z" (aliquota zero) per beni esenti che dovrebbero essere "E" (Exempt) — hanno conseguenze dichiarative diverse nella maggior parte degli Stati UE.
- Impostare "AE" (inversione contabile) senza valorizzare BT-120 (motivo di esenzione) — BR-AE-10 fallisce.
- Miscelare categorie su una riga che dovrebbe essere monocategoria, creando un subtotale (BG-23) incoerente con la somma di riga.
- Codificare staticamente "K" (cessione intracomunitaria) per fatture transfrontaliere verso paesi extra-UE — le esportazioni extra-UE usano "G".

## Domande frequenti

### Quale lista codici usa EN 16931 per la categoria d’imposta?
EN 16931 usa un sottoinsieme ristretto di UNTDID 5305: S (Aliquota ordinaria), Z (Aliquota zero), E (Esente), AE (Inversione contabile IVA), K (Cessione intra-UE esente), G (Esportazione franco IVA), O (Fuori campo IVA), L (IGIC Canarie) e M (IPSI Ceuta/Melilla).

### Serve una categoria d’imposta per riga e per subtotale?
Sì. BT-151 è su ogni riga, BG-23 (ripartizione IVA) raggruppa in un subtotale tutte le righe con stessa categoria e aliquota. La categoria sulla riga deve coincidere con quella del subtotale di destinazione.

### Quando serve BT-120 (motivo esenzione)?
Per Z, E, AE, K, G, O, L e M — tutto ciò che non è ad aliquota ordinaria. Il testo (BT-120) o il codice motivo (BT-121) deve spiegare perché l’IVA non viene applicata, in modo che destinatario e amministrazione finanziaria possano validare il trattamento.

## Risorse correlate

- [Codici categoria IVA](/resources/code-lists/vat-category-codes)

## Termini correlati

- [Lista codici](/resources/glossary/code-list): Insieme predefinito di codici/valori ammessi (es. categoria IVA, mezzi di pagamento).
- [Inversione contabile](/resources/glossary/reverse-charge): Meccanismo IVA in cui l’acquirente assolve l’IVA al posto del venditore.