Guida · 2026-11-07
Esporta MarkdownObbligo di e-fattura 2027 in Germania: cosa possono consigliare gli studi ai clienti senza software per la fattura elettronica
Dal 1° gennaio 2027 le imprese tedesche con un fatturato complessivo superiore a 800.000 euro nell'anno precedente devono emettere e-fatture. Dal 2028 l'obbligo vale in linea di principio per tutte le imprese nazionali negli scambi B2B. Questa guida mostra a commercialisti e contabili quali clienti sono interessati e quali strade hanno i clienti senza un software adatto.
Cosa cambia per i clienti
Molti clienti scrivono le fatture in Word, Excel o in un programma datato e le inviano in PDF. Dal 2027 questo non basta più per una parte dei clienti quando fatturano ad altre imprese.
Dal 1° gennaio 2025 le imprese stabilite in Germania devono di regola fatturare con una e-fattura le operazioni verso altre imprese stabilite in Germania. Un semplice PDF non è una e-fattura. La legge lo chiama altra fattura (sonstige Rechnung). Le regole transitorie del § 27, comma 38 UStG consentono ancora le altre fatture per un periodo limitato. Le fatture alla pubblica amministrazione seguono inoltre regole proprie, per esempio il regolamento federale sulla fattura elettronica (ERechV) dal 27 novembre 2020.
Le informazioni di questa guida sono aggiornate al 7 novembre 2026. Si basano sui § 14 e § 27, comma 38 UStG, sulle FAQ del ministero federale tedesco delle Finanze (BMF) sulla e-fattura (versione del 29 ottobre 2026), sulla circolare del BMF del 15 ottobre 2024 (BStBl I S. 1320) e sulle circolari del BMF del 15 ottobre 2025 e del 15 ottobre 2026.
Quali clienti devono emettere e-fatture e da quando
| Periodo | Chi | Regola applicabile |
|---|---|---|
| Dal 1° gennaio 2025 | Tutte le imprese stabilite in Germania | Devono poter ricevere e-fatture. Per questo basta una casella e-mail. |
| Operazioni del 2025 e del 2026 | Tutti gli emittenti | La fattura cartacea è consentita. Un altro formato elettronico come il PDF è consentito se il destinatario è d'accordo. Vale solo per le fatture che l'emittente trasmette entro il 31 dicembre 2026. |
| Operazioni del 2027 | Fatturato complessivo 2026 superiore a 800.000 euro | La e-fattura è obbligatoria, salvo eccezioni. Una procedura EDI resta consentita fino al 31 dicembre 2027 se il destinatario è d'accordo. |
| Operazioni del 2027 | Fatturato complessivo 2026 fino a 800.000 euro | La carta, o un altro formato elettronico se il destinatario è d'accordo, resta consentita. Vale solo per le fatture che l'emittente trasmette entro il 31 dicembre 2027. |
| Operazioni dal 1° gennaio 2028 | Tutte le imprese stabilite in Germania negli scambi B2B | La e-fattura è obbligatoria, salvo eccezioni previste dalla legge. |
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L’obbligo tedesco di fattura elettronica ti riguarda?
Imposta il tuo fatturato 2026 e la tua situazione. La griglia mostra cosa devi fare ogni anno.
La tua situazione
Devi emettere e-fatture dal 1° gennaio 2027. Il tuo fatturato 2026 supera 800.000 €, quindi per te la transizione finisce un anno prima.
Come verificare la soglia di 800.000 euro
La soglia si basa sul fatturato complessivo (Gesamtumsatz) dell'emittente secondo il § 19, comma 2 UStG nell'anno solare precedente. Per le operazioni del 2027 conta quindi il fatturato complessivo del 2026. Secondo la circolare del BMF del 15 ottobre 2024 (n. 64), in caso di gruppo IVA (Organschaft) conta il fatturato dell'intero gruppo. Per l'autofattura emessa dal cliente (Gutschrift) conta il fatturato complessivo dell'impresa che la emette. Se un terzo come uno studio emette la fattura, conta il fatturato complessivo del cliente.
Secondo il testo del § 27, comma 38, n. 1 UStG e la circolare del BMF del 15 ottobre 2024 (n. 63 e 64), la regola transitoria copre le operazioni del 2025 e del 2026 solo per le fatture che l'emittente trasmette entro il 31 dicembre 2026. Il n. 2 copre solo le operazioni dal 1° gennaio 2027. Se un cliente fattura solo nel 2027 un'operazione del 2026, quella fattura deve quindi essere una e-fattura, salvo eccezioni. Questo vale anche se il fatturato complessivo non supera 800.000 euro. Lo stesso vale per le operazioni del 2027 che un cliente fattura solo nel 2028.
L'obbligo riguarda anche i clienti dei tuoi clienti. Se un emittente deve emettere una e-fattura ed emette invece un'altra fattura, questa in linea di principio non dà al destinatario diritto alla detrazione dell'IVA. Il BMF prevede eccezioni, per esempio la rettifica con una e-fattura emessa in seguito.
Quando non serve una e-fattura
L'obbligo vale solo quando la normativa IVA richiede una fattura. Secondo le FAQ del BMF, in questi casi non serve una e-fattura:
- Fatture ai consumatori (B2C).
- Molte operazioni esenti ai sensi del § 4, n. da 8 a 29 UStG, per esempio la locazione immobiliare esente.
- Fatture di importo ridotto fino a 250 euro lordi (§ 33 UStDV).
- Titoli di trasporto che valgono come fattura (§ 34 UStDV).
- Operazioni delle piccole imprese nel regime Kleinunternehmer (§ 34a UStDV). Queste imprese devono comunque poter ricevere e-fatture.
- Operazioni verso persone giuridiche che non sono imprenditori, per esempio molte associazioni.
Quali formati valgono come e-fattura
| Formato | Vale come e-fattura | Nota |
|---|---|---|
| XRechnung | Sì | Il file è XML puro secondo EN 16931 con regole tedesche. Per leggerlo il destinatario ha bisogno di un programma o di un visualizzatore, per esempio il visualizzatore dell'amministrazione finanziaria su www.e-rechnung.elster.de. |
| ZUGFeRD dalla versione 2.0.1, esclusi MINIMUM e BASIC-WL | Sì | Il file è un PDF con XML incorporato. Se XML e PDF divergono, valgono i dati dell'XML. |
| ZUGFeRD nel profilo MINIMUM o BASIC-WL | No | Il BMF esclude espressamente questi profili. Il file vale allora come altra fattura. |
| Altri formati conformi a EN 16931 | Sì | Ne sono esempi le fatture UBL o CII conformi a EN 16931. Emittente e destinatario concordano quale formato ammesso usare. |
| Procedure EDI | Su accordo | Il formato deve consentire un'estrazione corretta e completa dei dati obbligatori della fattura in un formato conforme alla norma EN 16931 o interoperabile con essa (§ 14, comma 1, frase 7 UStG). |
| PDF via e-mail o carta | No | È un'altra fattura. È consentita solo nell'ambito delle regole transitorie o di un'eccezione. |
Strade per i clienti senza software per la fattura elettronica
| Strada | Adatta per | Cosa devono verificare i clienti |
|---|---|---|
| Aggiornare o cambiare il programma di fatturazione | Clienti con molte fatture o fatture ricorrenti. | Chiedi al fornitore se il programma crea un formato ammesso, per esempio XRechnung o ZUGFeRD nel profilo EN 16931. |
| Convertire il PDF in una e-fattura | Clienti che tengono il loro programma attuale ed emettono poche fatture. | Il cliente controlla i dati riconosciuti di ogni fattura prima del download. |
| Creare la XRechnung in un modulo | Fatture singole senza un PDF pronto. | Il cliente inserisce tutti i dati a mano. Con molte righe richiede tempo. |
Come si inserisce Invoice Converter in queste strade
Il convertitore legge una fattura PDF e ne crea una XRechnung, un file ZUGFeRD, Factur-X, UBL o CII. Il cliente controlla i dati riconosciuti prima di scaricare il file.
Nel passaggio "Rivedi dati" il cliente vede ogni campo riconosciuto e lo corregge se serve. Le scansioni di scarsa qualità e i layout insoliti richiedono spesso correzioni. I casi fiscali particolari come l'inversione contabile (reverse charge) richiedono sempre un controllo attento.
Prima del download il servizio valida il file, per XRechnung con il validatore KoSIT. Gli errori bloccano il download del file finale. Una validazione superata mostra che il file rispetta il formato e le regole dello standard. Non mostra che importi, prestazione e aliquota IVA corrispondono alla fattura originale. Il BMF raccomanda agli emittenti di validare una e-fattura quando la creano e la inviano.
Per ZUGFeRD il convertitore crea per impostazione predefinita il profilo EN 16931. Il cliente può scegliere anche il profilo EXTENDED o XRechnung. Il convertitore non offre MINIMUM né BASIC-WL.
Il servizio crea il file. Non lo invia. Il cliente invia lui stesso la e-fattura al destinatario, per esempio via e-mail.
Costi per i clienti
| Servizio | Prezzo |
|---|---|
| Caricare un PDF e controllare i dati riconosciuti | Gratuito |
| Download di una e-fattura convertita | 5 € per conversione (imposte escluse), oppure usa un abbonamento |
| Abbonamento | Da 10 €/mese con fatturazione annuale (imposte escluse) |
| Creare una XRechnung nel modulo, con un account | Gratuito, a meno che la fattura corrisponda a una conversione degli ultimi 180 giorni. In quel caso il download costa come una conversione. |
Limiti quando lavori per più clienti
Ogni account ha esattamente un insieme di dati anagrafici del venditore. Al momento non esistono spazi di lavoro per più clienti.
Il servizio addebita tutte le conversioni di un account a quell'account. Per i clienti con fatture ricorrenti un account separato con i propri dati anagrafici è spesso più semplice.
Ai fini IVA un terzo, come uno studio, può emettere fatture in nome e per conto di un cliente (§ 14, comma 2, frase 7 UStG). Il cliente deve allora assicurarsi che il terzo rispetti i requisiti formali dei §§ 14 e 14a UStG (sezione 14.1, comma 3, frase 8 UStAE).
Disattiva i dati anagrafici per ogni fattura di un cliente
Se converti le fatture di più clienti con un solo account, apri "Opzioni avanzate" prima di ogni conversione e togli la spunta da "Usa dal profilo i dati anagrafici del venditore". Altrimenti ogni valore salvato sostituisce il valore venditore o di pagamento riconosciuto del cliente. Nel profilo, "Usa automaticamente i dati venditore salvati" stabilisce se l'opzione è attiva per impostazione predefinita. Le importazioni via e-mail del piano Enterprise seguono sempre questa impostazione del profilo. Se non hai salvato dati anagrafici del venditore, puoi saltare questo passaggio.
Checklist per la consulenza ai clienti
- Determina per ogni cliente il fatturato complessivo 2026 secondo il § 19, comma 2 UStG, per un gruppo IVA (Organschaft) quello dell'intero gruppo, e annota se supera 800.000 euro.
- Verifica se si applica un'eccezione, per esempio per i Kleinunternehmer, le fatture di importo ridotto o le fatture ai consumatori.
- Verifica se il programma di fatturazione del cliente crea XRechnung o ZUGFeRD in un profilo ammesso.
- Chiedi al cliente di concordare con i clienti importanti formato, riferimento dell'acquirente e canale di ricezione. Una XRechnung richiede il riferimento dell'acquirente (BT-10) secondo la regola BR-DE-15.
- Chiedi al cliente di creare, controllare e inviare una fattura di prova a un cliente prima della scadenza.
- Stabilisci chi gestisce le fatture rifiutate.
- Assicurati che i clienti emettano come e-fattura le fatture per operazioni del 2026 che trasmettono solo nel 2027, salvo eccezioni.
- Ricorda ai clienti di conservare le fatture per otto anni. In una e-fattura la parte strutturata deve restare invariata.
Domande frequenti degli studi
Dal 2027 basta ancora un PDF via e-mail?
Per le operazioni del 2027 sì, se il fatturato complessivo del cliente nel 2026 non superava 800.000 euro, il destinatario è d'accordo e il cliente trasmette la fattura entro il 31 dicembre 2027. Indipendentemente dal fatturato, un'altra fattura resta consentita se si applica un'eccezione, per esempio una fattura di importo ridotto fino a 250 euro lordi. Per le operazioni del 2026, secondo il testo della legge, un PDF basta solo se il cliente trasmette la fattura entro il 31 dicembre 2026. Dal 2028 negli scambi B2B un PDF in linea di principio non basta più, salvo eccezioni.
Ogni file ZUGFeRD soddisfa l'obbligo?
No. Secondo il BMF i file ZUGFeRD dalla versione 2.0.1 soddisfano i requisiti, esclusi i profili MINIMUM e BASIC-WL. Chiedi al fornitore del programma di fatturazione quale profilo crea.
Un cliente può creare una XRechnung senza software?
Sì. Con un account il cliente crea la XRechnung nel modulo in "Crea XRechnung". Non costa nulla, a meno che la fattura corrisponda a una conversione degli ultimi 180 giorni. In quel caso il download costa come una conversione.
Lo studio può creare e-fatture per i clienti?
Ai fini IVA sì. Un terzo può emettere una fattura in nome e per conto dell'impresa (§ 14, comma 2, frase 7 UStG). Il cliente resta responsabile del fatto che la fattura rispetti i requisiti formali. Se hai salvato nell'account dati anagrafici del venditore, disattivali nel convertitore per ogni conversione. Così i dati del venditore presi dal PDF del cliente restano nella fattura.
Posso gestire più clienti in un solo account?
No. Non esiste una gestione dei clienti. Ogni account ha un insieme di dati anagrafici del venditore e una fatturazione propria. Consiglia un account separato ai clienti con fatture ricorrenti.
Invoice Converter invia la e-fattura al destinatario?
No. Il servizio crea e valida il file. Il cliente lo invia lui stesso, per esempio via e-mail. La legge non prescrive un canale di trasmissione specifico.
Come funziona la protezione dei dati per le fatture dei clienti?
Le fatture contengono dati personali. Prima del primo caricamento leggi l'accordo sul trattamento dei dati ai sensi dell'art. 28 GDPR. Elenca i sub-responsabili del trattamento e le loro sedi.