Rehber · 2026-11-07
Markdown dışa aktarAlmanya e-fatura zorunluluğu 2027: muhasebe büroları e-fatura yazılımı olmayan müvekkillere ne önerebilir
Almanya'da 1 Ocak 2027'den itibaren önceki yıl toplam cirosu 800.000 Euro'yu aşan işletmeler e-fatura düzenlemek zorundadır. 2028'den itibaren zorunluluk ilke olarak B2B işlerindeki tüm yurt içi işletmeler için geçerlidir. Bu rehber, vergi danışmanlarına ve muhasebecilere hangi müvekkillerin etkilendiğini ve uygun yazılımı olmayan müvekkillerin hangi yolları olduğunu gösterir.
Müvekkiller için ne değişiyor
Birçok müvekkil faturalarını Word, Excel veya eski bir programla yazar ve PDF olarak gönderir. 2027'den itibaren bu, diğer işletmelere fatura kesen müvekkillerin bir kısmı için artık yeterli olmaz.
Almanya'da yurt içi işletmeler arasındaki satışlarda 1 Ocak 2025'ten beri kural olarak e-fatura kullanılmalıdır. Basit bir PDF e-fatura değildir. Kanun bunu diğer fatura (sonstige Rechnung) olarak adlandırır. § 27 Abs. 38 UStG'deki geçiş kuralları diğer faturalara sınırlı bir süre daha izin verir. Kamu kurumlarına kesilen faturalar için ayrıca kendi kuralları geçerlidir, örneğin 27 Kasım 2020'den beri federal e-fatura yönetmeliği (ERechV).
Bu rehberdeki bilgiler 7 Kasım 2026 tarihlidir. Dayanakları § 14 ve § 27 Abs. 38 UStG, Almanya Federal Maliye Bakanlığı'nın (BMF) e-fatura SSS sayfası (29 Ekim 2026 tarihli), BMF'nin 15 Ekim 2024 tarihli genelgesi (BStBl I S. 1320) ve BMF'nin 15 Ekim 2025 ile 15 Ekim 2026 tarihli genelgeleridir.
Hangi müvekkiller ne zamandan itibaren e-fatura düzenlemeli
| Dönem | Kimler | Geçerli kural |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2025'ten beri | Tüm yurt içi işletmeler | E-fatura alabilmeleri gerekir. Bunun için bir e-posta kutusu yeterlidir. |
| 2025 ve 2026'daki satışlar | Tüm düzenleyenler | Kâğıt fatura serbesttir. PDF gibi başka bir elektronik format alıcı onaylarsa serbesttir. Bu yalnızca düzenleyenin 31 Aralık 2026'ya kadar ilettiği faturalar için geçerlidir. |
| 2027'deki satışlar | 2026 toplam cirosu 800.000 Euro'nun üzerinde | Bir istisna yoksa e-fatura zorunludur. Alıcı onaylarsa EDI yöntemi 31 Aralık 2027'ye kadar serbest kalır. |
| 2027'deki satışlar | 2026 toplam cirosu en fazla 800.000 Euro | Kâğıt veya alıcı onaylarsa başka bir elektronik format serbest kalır. Bu yalnızca düzenleyenin 31 Aralık 2027'ye kadar ilettiği faturalar için geçerlidir. |
| 1 Ocak 2028'den itibaren satışlar | B2B işlerindeki tüm yurt içi işletmeler | Yasal bir istisna yoksa e-fatura zorunludur. |
Etkileşimli kontrol
Almanya e-fatura zorunluluğu sizi kapsıyor mu?
2026 cironuzu ve durumunuzu seçin. Tablo her yıl ne yapmanız gerektiğini gösterir.
Durumunuz
1 Ocak 2027’den itibaren e-fatura düzenlemelisiniz. 2026 cironuz 800.000 €’nun üzerinde; geçiş sizin için bir yıl erken biter.
800.000 Euro sınırını kontrol etme
Esas alınan, fatura düzenleyenin önceki takvim yılındaki § 19 Abs. 2 UStG'ye göre toplam cirosudur (Gesamtumsatz). 2027'deki satışlar için 2026 toplam cirosu geçerlidir. BMF'nin 15 Ekim 2024 tarihli genelgesine (Rn. 64) göre KDV grubunda (Organschaft) tüm grubun cirosu esas alınır. Alıcının düzenlediği faturada (Gutschrift) faturayı düzenleyen işletmenin toplam cirosu esas alınır. Faturayı muhasebe bürosu gibi bir üçüncü kişi düzenliyorsa müvekkilin toplam cirosu esas alınır.
§ 27 Abs. 38 Nr. 1 UStG'nin lafzına ve BMF'nin 15 Ekim 2024 tarihli genelgesine (Rn. 63 ve 64) göre geçiş kuralı, 2025 ve 2026'daki satışları yalnızca düzenleyenin 31 Aralık 2026'ya kadar ilettiği faturalar için kapsar. Nr. 2 yalnızca 1 Ocak 2027'den itibaren yapılan satışları kapsar. Bu nedenle bir müvekkil 2026'daki bir satışın faturasını ancak 2027'de keserse, bir istisna yoksa bu fatura e-fatura olmalıdır. Bu, toplam ciro 800.000 Euro veya altında olsa da geçerlidir. Aynı kural, bir müvekkilin ancak 2028'de faturalandırdığı 2027 satışları için de geçerlidir.
Zorunluluk müvekkillerinizin müşterilerini de etkiler. E-fatura düzenlemesi gereken bir işletme bunun yerine diğer fatura keserse, bu fatura alıcıya ilke olarak indirim hakkı (Vorsteuerabzug) vermez. BMF istisnalar sayar, örneğin sonradan düzenlenen bir e-faturayla düzeltme.
E-faturanın gerekmediği durumlar
Zorunluluk yalnızca KDV mevzuatı bir fatura gerektirdiğinde geçerlidir. BMF SSS sayfasına göre şu durumlarda e-fatura gerekmez:
- Nihai tüketicilere kesilen faturalar (B2C).
- § 4 Nr. 8 ila 29 UStG'ye göre vergiden muaf birçok satış, örneğin vergiden muaf gayrimenkul kiralama.
- Brüt 250 Euro'ya kadar küçük tutarlı faturalar (§ 33 UStDV).
- Fatura yerine geçen yolculuk biletleri (§ 34 UStDV).
- Küçük işletme düzenlemesindeki (Kleinunternehmer) işletmelerin satışları (§ 34a UStDV). Bu işletmeler yine de e-fatura alabilmelidir.
- İşletme olmayan tüzel kişilere yapılan satışlar, örneğin birçok dernek.
Hangi formatlar e-fatura sayılır
| Format | E-fatura sayılır mı | Not |
|---|---|---|
| XRechnung | Evet | Dosya, Alman kurallarıyla EN 16931'e göre saf XML'dir. Alıcının dosyayı okumak için bir programa veya görüntüleyiciye ihtiyacı vardır, örneğin vergi idaresinin www.e-rechnung.elster.de adresindeki e-fatura görüntüleyicisi. |
| Sürüm 2.0.1'den itibaren ZUGFeRD, MINIMUM ve BASIC-WL hariç | Evet | Dosya, gömülü XML içeren bir PDF'tir. XML ile PDF farklıysa XML'deki veriler geçerlidir. |
| MINIMUM veya BASIC-WL profilinde ZUGFeRD | Hayır | BMF bu profilleri açıkça hariç tutar. Dosya bu durumda diğer fatura sayılır. |
| EN 16931'e uygun diğer formatlar | Evet | Örnekler EN 16931'e uygun UBL veya CII faturalarıdır. Hangi izin verilen formatın kullanılacağını düzenleyen ve alıcı kararlaştırır. |
| EDI yöntemleri | Anlaşmaya bağlı | Format, zorunlu fatura bilgilerinin EN 16931'e uygun veya bununla birlikte çalışabilen bir formata doğru ve eksiksiz çıkarılmasına izin vermelidir (§ 14 Abs. 1 Satz 7 UStG). |
| E-postayla PDF veya kâğıt | Hayır | Dosya diğer fatura sayılır. Yalnızca geçiş kuralları veya bir istisna kapsamında serbesttir. |
E-fatura yazılımı olmayan müvekkiller için yollar
| Yol | Kimin için uygun | Müvekkillerin dikkat etmesi gerekenler |
|---|---|---|
| Fatura programını güncellemek veya değiştirmek | Çok sayıda veya düzenli fatura kesen müvekkiller. | Programın izin verilen bir format oluşturup oluşturmadığını sağlayıcıya sorun, örneğin XRechnung veya EN 16931 profilinde ZUGFeRD. |
| PDF'i e-faturaya dönüştürmek | Mevcut programını koruyan ve az fatura kesen müvekkiller. | Müvekkil her faturada tanınan verileri indirmeden önce kontrol eder. |
| XRechnung'u bir formda oluşturmak | Hazır PDF'i olmayan tek tek faturalar. | Müvekkil tüm bilgileri elle girer. Çok satırlı faturalarda bu zaman alır. |
Invoice Converter bu yollara nasıl uyar
Dönüştürücü bir PDF faturayı okur ve ondan XRechnung, ZUGFeRD, Factur-X, UBL veya CII oluşturur. Müvekkil, dosyayı indirmeden önce tanınan verileri kontrol eder.
"Verileri İncele" adımında müvekkil tanınan her alanı görür ve gerekirse düzeltir. Kötü taramalar ve alışılmadık düzenler sık sık düzeltme gerektirir. Sorumlu sıfatıyla KDV (reverse charge) gibi vergisel özel durumlar her zaman dikkatli bir kontrol gerektirir.
Hizmet, indirmeden önce dosyayı doğrular, XRechnung için KoSIT doğrulayıcısıyla. Hatalar nihai dosyanın indirilmesini engeller. Başarılı bir doğrulama, dosyanın standardın formatını ve kurallarını karşıladığını gösterir. Tutarların, hizmetin ve KDV oranının orijinal faturayla uyuştuğunu göstermez. BMF, düzenleyenlerin e-faturayı oluştururken ve gönderirken doğrulamasını önerir.
Dönüştürücü ZUGFeRD için varsayılan olarak EN 16931 profilini oluşturur. Müvekkil EXTENDED veya XRechnung profilini de seçebilir. Dönüştürücü MINIMUM ve BASIC-WL sunmaz.
Hizmet dosyayı oluşturur. Dosyayı göndermez. Müvekkil e-faturayı müşterisine kendisi gönderir, örneğin e-postayla.
Müvekkiller için maliyetler
| Hizmet | Fiyat |
|---|---|
| PDF yüklemek ve tanınan verileri kontrol etmek | Ücretsiz |
| Dönüştürülmüş bir e-faturanın indirilmesi | Dönüşüm başına 5 € (vergiler hariç) veya bir abonelik kullanın |
| Abonelik | Yıllık faturalandırmada aylık 10 €'dan başlar (vergiler hariç) |
| Hesapla formda XRechnung oluşturmak | Fatura son 180 gündeki bir dönüşümle eşleşmedikçe ücretsiz. Eşleşirse indirme bir dönüşümle aynı ücrete tabidir. |
Birden fazla müvekkil için çalışırken sınırlar
Her hesabın tam olarak bir satıcı ana verisi seti vardır. Şu anda birden fazla müvekkil için çalışma alanları yoktur.
Hizmet, bir hesabın tüm dönüşümlerini bu hesaba faturalandırır. Düzenli fatura kesen müvekkiller için kendi ana verileriyle ayrı bir hesap çoğu zaman daha basittir.
KDV mevzuatına göre muhasebe bürosu gibi bir üçüncü kişi, müvekkil adına ve hesabına fatura düzenleyebilir (§ 14 Abs. 2 Satz 7 UStG). Bu durumda müvekkil, üçüncü kişinin §§ 14 ve 14a UStG'nin şekli koşullarına uymasını sağlamalıdır (Abschnitt 14.1 Abs. 3 Satz 8 UStAE).
Her müvekkil faturasında ana verileri kapatın
Birden fazla müvekkilin faturalarını tek bir hesapla dönüştürüyorsanız, her dönüşümden önce "Gelişmiş seçenekler" bölümünü açın ve "Satıcı ana verilerini profilinizden kullanın" işaretini kaldırın. Aksi halde kayıtlı her değer, müvekkilin tanınan satıcı veya ödeme değerinin yerini alır. Profilde "Kayıtlı satıcı bilgilerini otomatik kullan" ayarı, bunun varsayılan olarak açık olup olmadığını belirler. Enterprise paketindeki e-posta içe aktarımları her zaman bu profil ayarını izler. Hiç satıcı ana verisi kaydetmediyseniz bu adımı atlayabilirsiniz.
Danışmanlık için kontrol listesi
- Her müvekkil için § 19 Abs. 2 UStG'ye göre 2026 toplam cirosunu belirleyin, KDV grubunda (Organschaft) tüm grubun cirosunu esas alın ve 800.000 Euro'nun üzerinde olup olmadığını kaydedin.
- Bir istisnanın geçerli olup olmadığını kontrol edin, örneğin Kleinunternehmer, küçük tutarlı faturalar veya nihai tüketicilere kesilen faturalar için.
- Müvekkilin fatura programının izin verilen bir profilde XRechnung veya ZUGFeRD oluşturup oluşturmadığını öğrenin.
- Müvekkilden önemli müşterileriyle format, alıcı referansı ve iletim yolunu netleştirmesini isteyin. Bir XRechnung, BR-DE-15 kuralına göre alıcı referansını (BT-10) gerektirir.
- Müvekkilden son tarihten önce bir test faturası oluşturmasını, kontrol etmesini ve bir müşteriye göndermesini isteyin.
- Reddedilen faturalarla kimin ilgileneceğini belirleyin.
- Müvekkillerin ancak 2027'de ilettikleri 2026 satışlarına ait faturaları, bir istisna yoksa e-fatura olarak düzenlemelerini sağlayın.
- Müvekkillere faturaları sekiz yıl saklamalarını hatırlatın. Bir e-faturada yapılandırılmış kısım değiştirilmeden kalmalıdır.
Muhasebe bürolarından sık sorulan sorular
2027'den itibaren e-postayla PDF hâlâ yeterli mi?
2027'deki satışlar için evet, ancak müvekkilin 2026 toplam cirosu en fazla 800.000 Euro olmalı, alıcı onaylamalı ve müvekkil faturayı 31 Aralık 2027'ye kadar iletmelidir. Ciroya bakılmaksızın bir istisna geçerliyse diğer fatura serbest kalır, örneğin brüt 250 Euro'ya kadar küçük tutarlı bir fatura. 2026'daki satışlar için kanunun lafzına göre PDF yalnızca müvekkil faturayı 31 Aralık 2026'ya kadar iletirse yeterlidir. 2028'den itibaren B2B işlerinde PDF, bir istisna geçerli değilse, ilke olarak artık yeterli değildir.
Her ZUGFeRD dosyası zorunluluğu karşılar mı?
Hayır. BMF'ye göre sürüm 2.0.1'den itibaren ZUGFeRD dosyaları koşulları karşılar, MINIMUM ve BASIC-WL profilleri hariç. Fatura programının sağlayıcısına hangi profili oluşturduğunu sorun.
Bir müvekkil yazılım olmadan XRechnung oluşturabilir mi?
Evet. Müvekkil bir hesapla XRechnung'u XRechnung oluşturma formunda oluşturur. Fatura son 180 gündeki bir dönüşümle eşleşmedikçe bunun bir maliyeti yoktur. Eşleşirse indirme bir dönüşümle aynı ücrete tabidir.
Muhasebe bürosu müvekkiller için e-fatura oluşturabilir mi?
KDV mevzuatına göre evet. Üçüncü bir kişi, işletme adına ve hesabına fatura düzenleyebilir (§ 14 Abs. 2 Satz 7 UStG). Faturanın şekli koşulları karşılamasından müvekkil sorumlu kalır. Hesabınıza satıcı ana verileri kaydettiyseniz, dönüştürücüde bunları her dönüşüm için kapatın. Böylece müvekkilin PDF'indeki satıcı bilgileri faturada kalır.
Birden fazla müvekkili tek bir hesapta yönetebilir miyim?
Hayır. Müvekkil yönetimi yoktur. Her hesabın bir satıcı ana verisi seti ve kendi faturalandırması vardır. Düzenli fatura kesen müvekkillere ayrı bir hesap önerin.
Invoice Converter e-faturayı müşteriye gönderiyor mu?
Hayır. Hizmet dosyayı oluşturur ve doğrular. Müvekkil dosyayı kendisi gönderir, örneğin e-postayla. Kanun belirli bir iletim yolu öngörmez.
Müvekkil faturalarında veri koruma nasıl ele alınır?
Faturalar kişisel veriler içerir. İlk yüklemeden önce GDPR Madde 28 kapsamındaki veri işleme sözleşmesini okuyun. Sözleşme alt işleyenleri ve konumlarını listeler.