Almanya E-Fatura Zorunluluğu 2027/2028: Zaman Çizelgesi ve €800 bin Eşik Denetimi
Resmî kaynaklar
Tarihleri, formatları ve resmî kural değişikliklerini doğrulamak için bu kaynakları kullanın.
İlgili teknik wiki
Bu makaleyle eşleşen ayrıntılı geliştirici belgelerini ve mevzuat kılavuzlarını keşfedin.
Almanya için yaygın e-fatura formatlarını, yönlendirme seçeneklerini ve uyumlu teslimat için gereken kimlikleri öğrenin.
ViDA’nın AB düzeyinde neyi değiştirdiği, hangi kuralların ulusal kaldığı ve Temmuz 2030 sınır ötesi raporlamasına nasıl hazırlanacağınız.
XRechnung’ın EN 16931’i Almanya’da nasıl uyguladığı: XML sözdizimi, doğrulama, alıcı referansı ve teslim kanalı.
Almanya'nın B2B E-Fatura Zorunluluğu ve Format Kuralları
Almanya, zorunlu B2B e-faturalama için aşamalı bir takvim uygulamaktadır. B2G gereksinimlerinin ardından ticari işlemler de EN 16931 standardına tabi hale getirilmiştir.
Önemli Son Tarihler
- 1 Ocak 2025: Tüm işletmeler e-fatura alabilmelidir (Aktif)
- 1 Ocak 2027: Önceki yıl geliri >800.000 € olan işletmeler e-fatura düzenlemelidir
- 1 Ocak 2028: Muaf olmayan tüm yerel B2B fatura düzenleyicileri e-fatura düzenlemelidir
Ekim 2026 itibarıyla durum: Bu tarihler yürürlükteki Alman KDV Kanunu’nda yer alıyor. § 27 Abs. 38 UStG metninin konsolide hâli (en son 29 Haziran 2026 tarihinde değiştirildi), 2025 ve 2026 teslimleri için 31 Aralık 2026 tarihine kadar kâğıt faturaya veya alıcının onayıyla başka elektronik formatlara hâlâ izin veriyor. 2027 teslimlerinde önceki yıl cirosu en fazla 800.000 € olan düzenleyiciler bu imkânı korur ve her düzenleyici alıcının onayıyla EDI kullanabilir; ikisi de 31 Aralık 2027 tarihine kadar geçerlidir. Bildirilen bir değişikliğe güvenmeden önce Federal Maliye Bakanlığı’nı ve Federal Resmî Gazete’yi kontrol edin.
Wachstumschancengesetz
Almanya’nın B2B e-fatura kuralları Wachstumschancengesetz (Büyüme Fırsatları Yasası) ile getirildi ve Alman KDV Kanunu’na işlendi. Fatura ekipleri için anlamı şu: yurt içi B2B faturalar kâğıt ya da düz PDF’ten, e-fatura tanımını karşılayan yapılandırılmış veriye geçiyor.
Ayrıntılı zaman çizelgesi
Aşama 1: alma yeteneği (1 Ocak 2025) - yürürlükte
1 Ocak 2025’ten beri yurt içi işletmeler e-fatura alabilmelidir. Teknik olarak alma için bir e-posta kutusu yeterlidir, ancak faturanın kendisi yasal tanımı karşılamalıdır. XRechnung ve kabul edilen bir ZUGFeRD/Factur-X profili yaygın örneklerdir.
Aşama 2: 800.000 € üzeri düzenleme (1 Ocak 2027)
1 Ocak 2027’den itibaren 2026 toplam cirosu 800.000 €’yu aşan düzenleyiciler, yurt içi B2B işlemleri için kural olarak e-fatura düzenlemek zorundadır. Başka bir yasal istisna yoksa bu kesim için kâğıt veya düz PDF seçeneği sona erer.
Aşama 3: genel kural (1 Ocak 2028)
1 Ocak 2028’de son geçiş dönemi biter ve e-fatura, aşağıda anlatılan yasal istisnalar saklı kalmak üzere yurt içi B2B düzenleyiciler için genel kural hâline gelir.
2027 ciro eşiği ve hazırlık
§ 27 Abs. 38 No. 2 ile § 19 Abs. 2 UStG birlikte uygulandığında 800.000 € eşiği, 2026 takvim yılındaki toplam ciroya göre hesaplanır.
1 Ocak 2027’den önce hazırlanın
- Eşiği şimdi kontrol edin: § 19 Abs. 2 UStG uyarınca 2026 toplam cirosunu tahmin edin ve kesin tutar hazır olduğunda doğrulayın. 800.000 €’yu aşmayı bekliyorsanız yıllık hesapları beklemeden süreci 1 Ocak 2027’den önce hazırlayın.
- Alma ve saklamayı kontrol edin: E-fatura alma zaten 2025’ten beri zorunlu. Örnek bir XML faturası açın, çalışanların okuyabildiğini doğrulayın ve yapılandırılmış asıl verileri geçerli saklama kurallarına göre koruyun.
- Gönderilecek biçimi kararlaştırın: Önemli müşterilerinize hangi profili, alıcı referansını ve gönderim kanalını istediklerini sorun. Faturalama yazılımını veya dönüştürme sürecini buna göre ayarlayın.
- Son tarihten önce test edin: Fatura verilerini kontrol edin, örnek dosyaları doğrulayın ve kararlaştırılan kanaldan gönderin. Kabul durumunu kontrol edin ve reddedilen faturaları takip edecek bir kişi belirleyin.
Kabul edilen biçimler ve profil sınırları
XRechnung yapılandırılmış XML’dir. ZUGFeRD ve Factur-X, kabul edilen bir profil kullanıldığında PDF/A-3 ile yapılandırılmış XML’i birleştirir. MINIMUM ve BASIC WL hariçtir; Almanya’da yapılandırılmış e-fatura sayılmaz. Yapılandırılmış XML içermeyen basit PDF e-fatura sayılmaz.
Yasal istisnalar geçiş kurallarından ayrıdır
2028 genel kuralı, istisnasız bütün işletmelerin e-fatura düzenleyeceği anlamına gelmez. Kleinunternehmer hizmetleri düzenleme zorunluluğundan muaftır. 250 €’ya kadar küçük tutarlı faturalar ve yolcu biletleri de istisnadır; § 4 No. 8-29 UStG uyarınca vergiden istisna işlemlere ilişkin faturalar da kapsam dışındadır. Kleinunternehmer yine de e-fatura alabilmelidir. Bunlar kalıcı istisnalardır, ek geçiş süresi değildir.
Düzenlemeden önce alıcının biçim, profil ve kanalını doğrulayın. Doğrulanmış bir dönüşüm faturayı kamu portalı, hizmet sağlayıcı veya Peppol Erişim Noktası üzerinden göndermez.
Faturalarınızı dönüştürmeye hazır mısınız?
PDF faturalarınızı XRechnung, ZUGFeRD ve diğer formatlara dönüştürün. Abonelikler yıllık faturalandırmada aylık 10 €'dan başlar (vergiler hariç); ilk abonelikte 3 günlük deneme vardır. Ya da abonelik olmadan dönüşüm başına 5 € ödeyin (vergiler hariç).