E-Rechnungspflicht 2027/2028: Zeitplan, 800.000-€-Schwelle und Formatregeln
Offizielle Quellen
Nutzen Sie diese Quellen, um Fristen, Formate und offizielle Regeländerungen zu prüfen.
Passendes technisches Wiki
Erkunden Sie detaillierte Entwickler-Dokumentationen und regulatorische Leitfäden passend zu diesem Artikel.
Welche E-Rechnungsformate sind in Deutschland üblich, wie funktioniert das Routing und welche Kennungen werden für die konforme Zustellung benötigt?
Was ViDA EU-weit ändert, was national geregelt bleibt und wie Sie sich auf grenzüberschreitendes Reporting ab Juli 2030 vorbereiten.
Wie XRechnung EN 16931 in Deutschland umsetzt: XML-Syntax, Validierung, Käuferreferenz und Übertragungsweg.
Deutschlands B2B-E-Rechnungspflicht: Zeitplan, Schwellenwerte und konforme Formate
Deutschland setzt einen schrittweisen Ansatz zur verpflichtenden B2B-E-Rechnung um. Nach Jahren der B2G-Anforderungen erstreckt sich die Pflicht nun auf alle Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen. Dieser Leitfaden erklärt den Zeitplan und was Ihr Unternehmen tun muss, um die Anforderungen zu erfüllen.
Wichtige Fristen
- 1. Januar 2025: Alle Unternehmen müssen E-Rechnungen empfangen können (Aktiv)
- 1. Januar 2027: Unternehmen mit Vorjahresumsatz > 800.000 € müssen E-Rechnungen ausstellen
- 1. Januar 2028: Alle nicht ausgenommenen inländischen B2B-Rechnungsaussteller müssen E-Rechnungen ausstellen
Das Wachstumschancengesetz
Deutschlands E-Rechnungspflicht stammt aus dem Wachstumschancengesetz (§ 14 UStG n. F.), das die Steuerverwaltung modernisiert und Umsatzsteuerbetrug durch strukturierte elektronische Rechnungsstellung reduziert.
Detaillierte Zeitleiste
Phase 1: Empfangsfähigkeit (1. Januar 2025) - Aktiv
Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle deutschen Unternehmen technisch in der Lage sein, E-Rechnungen in EN 16931-konformen Formaten (XRechnung oder ZUGFeRD/Factur-X) zu empfangen. E-Rechnungen von Lieferanten dürfen nicht abgelehnt werden.
Phase 2: Ausstellungspflicht ab 800.000 € Vorjahresumsatz (1. Januar 2027)
Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz (2026) von mehr als 800.000 € E-Rechnungen für alle inländischen B2B-Transaktionen ausstellen.
Phase 3: Allgemeine Pflicht (1. Januar 2028)
Ab dem 1. Januar 2028 enden die Übergangsfristen. Die E-Rechnung wird zum verbindlichen Standard für alle B2B-Rechnungsaussteller in Deutschland.
Checkliste für den 800.000-€-Schwellenwert 2027
Gemäß § 27 Abs. 38 UStG bemisst sich die 800.000-€-Grenze nach dem Gesamtumsatz (§ 19 Abs. 3 UStG) des vorangegangenen Kalenderjahres (2026).
Quartals-Aktionsplan zur Vorbereitung auf 2027
- Q1 (Umsatzprüfung & Audit): Ermittlung des Gesamtumsatzes 2026 (§ 19 Abs. 3 UStG). Feststellung, ob die 800.000-€-Schwelle überschritten wird.
- Q2 (Eingangsprozesse & Archivierung): Sicherstellung der technischen Empfangsfähigkeit im Rechnungseingang und GoBD-konforme E-Rechungsarchivierung.
- Q3 (ERP & Umwandlungs-Prozesse): Anpassung der Fakturierungssoftware oder Einbindung eines Konverters (PDF zu ZUGFeRD / XRechnung).
- Q4 (Testphase & Partner-Onboarding): Durchführung von Testläufen und Validierung aller Pflichtfelder (BT-Felder) mit Schlüsselkunden.
Akzeptierte E-Rechnungsformate in Deutschland
| Format | Typ | Einsatzbereich |
|---|---|---|
| XRechnung | Reines XML | B2G, automatische Verarbeitung |
| ZUGFeRD 2.x | Hybrid PDF/XML | B2B, visuelle PDF + maschinenlesbare XML |
| Factur-X | Hybrid PDF/XML | International (baugleich mit ZUGFeRD) |
Wichtig: Reine PDF-Dateien per E-Mail erfüllen die Anforderungen an eine E-Rechnung NICHT.
Ausnahme- und Übergangsregeln
Kleinunternehmer müssen trotzdem E-Rechnungen empfangen können. Umsätze von Kleinunternehmern (§ 19 UStG) unterliegen spezifischen Leitlinien. Diese Übergangsregelung ist getrennt von Sonderausnahmen.
Bereit, Ihre Rechnungen umzuwandeln?
Beginnen Sie noch heute mit der Umwandlung von PDF-Rechnungen in XRechnung, ZUGFeRD und andere Formate und wählen Sie Credits pro Nutzung oder den passenden Tarif.