E-Rechnungspflicht 2027/2028: Zeitplan, 800.000-€-Schwelle und Formatregeln

Artikelüberblick

Dieser Artikel erklärt E-Rechnungspflicht 2027/2028: Zeitplan, 800.000-€-Schwelle und Formatregeln als praktische Referenz für die europäische E-Rechnung. Er definiert das Thema verständlich, ordnet es in den Compliance-Kontext ein und verbindet die Erklärung mit Formaten wie XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X, UBL und CII.

Deutschlands B2B-E-Rechnungspflicht: Zeitplan, Schwellenwerte und konforme Formate

Deutschland setzt einen schrittweisen Ansatz zur verpflichtenden B2B-E-Rechnung um. Nach Jahren der B2G-Anforderungen erstreckt sich die Pflicht nun auf alle Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen. Dieser Leitfaden erklärt den Zeitplan und was Ihr Unternehmen tun muss, um die Anforderungen zu erfüllen.

Das Wachstumschancengesetz

Deutschlands E-Rechnungspflicht stammt aus dem Wachstumschancengesetz (§ 14 UStG n. F.), das die Steuerverwaltung modernisiert und Umsatzsteuerbetrug durch strukturierte elektronische Rechnungsstellung reduziert.

Detaillierte Zeitleiste

Phase 1: Empfangsfähigkeit (1. Januar 2025) - Aktiv

Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle deutschen Unternehmen technisch in der Lage sein, E-Rechnungen in EN 16931-konformen Formaten (XRechnung oder ZUGFeRD/Factur-X) zu empfangen. E-Rechnungen von Lieferanten dürfen nicht abgelehnt werden.

Phase 2: Ausstellungspflicht ab 800.000 € Vorjahresumsatz (1. Januar 2027)

Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz (2026) von mehr als 800.000 € E-Rechnungen für alle inländischen B2B-Transaktionen ausstellen.

Phase 3: Allgemeine Pflicht (1. Januar 2028)

Ab dem 1. Januar 2028 enden die Übergangsfristen. Die E-Rechnung wird zum verbindlichen Standard für alle B2B-Rechnungsaussteller in Deutschland.

Checkliste für den 800.000-€-Schwellenwert 2027

Gemäß § 27 Abs. 38 UStG bemisst sich die 800.000-€-Grenze nach dem Gesamtumsatz (§ 19 Abs. 3 UStG) des vorangegangenen Kalenderjahres (2026).

Akzeptierte E-Rechnungsformate in Deutschland

Format	Typ	Einsatzbereich
XRechnung	Reines XML	B2G, automatische Verarbeitung
ZUGFeRD 2.x	Hybrid PDF/XML	B2B, visuelle PDF + maschinenlesbare XML
Factur-X	Hybrid PDF/XML	International (baugleich mit ZUGFeRD)

Wichtig: Reine PDF-Dateien per E-Mail erfüllen die Anforderungen an eine E-Rechnung NICHT.

Ausnahme- und Übergangsregeln

Kleinunternehmer müssen trotzdem E-Rechnungen empfangen können. Umsätze von Kleinunternehmern (§ 19 UStG) unterliegen spezifischen Leitlinien. Diese Übergangsregelung ist getrennt von Sonderausnahmen.

So nutzt du diesen Leitfaden

Nutze den Artikel als Ausgangspunkt, bevor du einen Finanz- oder ERP-Prozess änderst: Kläre die anwendbare Länderregel oder Norm, entscheide über das erwartete strukturierte Format, validiere die erzeugte XML-Datei und dokumentiere einen Ausnahmeprozess für Rechnungen mit manueller Prüfung.