E-Rechnung 2027 in Deutschland: Gilt die 800.000-Euro-Grenze für Ihr Unternehmen? (Checkliste 2026)

Die 800.000-Euro-Grenze 2027 einfach erklärt

Wenn Ihr Unternehmen in Deutschland tätig ist, sollten Sie 2026 prüfen, ob die 800.000-Euro-Schwelle Ihre B2B-Rechnungsausstellung ab 2027 beeinflusst.

Der Beitrag orientiert sich an den FAQ des Bundesfinanzministeriums (Stand 23.03.2026) sowie an EN 16931 und dient der operativen Einordnung, nicht als Rechts- oder Steuerberatung.

Die relevanten Fristen

• Seit 01.01.2025: Inländische Unternehmen müssen strukturierte E-Rechnungen empfangen können.
• Bis 31.12.2026: Im Rahmen der Übergangsregeln sind weiterhin sonstige Rechnungen möglich.
• Ab 01.01.2027: Bei Vorjahresumsatz über 800.000 Euro greifen strengere Ausstellungsvorgaben.
• Ab 01.01.2028: E-Rechnungen sind für inländische B2B-Fälle grundsätzlich verpflichtend, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen.

Was als E-Rechnung gilt

Eine E-Rechnung muss strukturiert, maschinenlesbar und elektronisch verarbeitbar sein. Ein reines Sichtformat (z. B. einfache PDF per E-Mail) genügt allein nicht.

Typische Formate in der Praxis:

• XRechnung (XML)
• ZUGFeRD / Factur-X (Hybrid aus PDF + XML, wobei der strukturierte Teil führend ist)

Wichtige Abgrenzungen und Ausnahmen

• Die Kernpflicht betrifft inländische B2B-Umsätze.
• B2C-Umsätze fallen nicht unter dieselbe Pflichtlogik.
• Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto bleiben nach aktueller Rechtslage ein Sonderfall.
• Weitere gesetzliche Ausnahmen (z. B. im UStG/UStDV) sind im Einzelfall zu prüfen.

Checkliste 2026 nach Quartalen

1. Q2: Vorjahresumsatz gegen 800.000 Euro prüfen und betroffene Rechnungsprozesse erfassen.
2. Q2: Sicherstellen, dass Pflichtangaben strukturiert vorliegen und nicht nur in Anhängen.
3. Q3: Formatstrategie je Kundengruppe festlegen (XRechnung vs. ZUGFeRD/Factur-X).
4. Q3: Vorab-Validierung vor Versand einführen (Syntax- und Geschäftsregelprüfung).
5. Q4: Pilotbetrieb mit Kernkunden und Lieferanten durchführen.
6. Q4: Finanz- und Supportteam mit Praxisfällen und Eskalationswegen schulen.