# Mandato e-fattura Germania 2027/2028: timeline, soglia 800k € e formati ammessi - Date: 2026-01-19 - Modified: 2026-10-22 - Verificato: 9 settembre 2026 - Reading time: 5 min di lettura Stato a ottobre 2026: ricezione dal 2025, emissione dal 1° gennaio 2027 sopra 800.000 € di fatturato, regola generale dal 2028. Eccezioni e formati. > Verificato rispetto a FAQ BMF sulla E-Rechnung, Circolare BMF sulla fatturazione elettronica obbligatoria (15 ottobre 2025). ## Mandato B2B tedesco: timeline, soglie e formati di e-fattura conformi La Germania sta introducendo l'obbligo di e-fatturazione B2B con un approccio graduale. Dopo i requisiti B2G, le transazioni B2B nazionali devono ora adeguarsi allo standard europeo EN 16931. Questa guida riassume l'obbligo di ricezione 2025, la soglia di emissione da 800.000 € nel 2027 e l'obbligo generale nel 2028. ### Scadenze principali - **1° gennaio 2025:** Tutte le aziende devono poter **ricevere** e-fatture (In vigore) - **1° gennaio 2027:** Le aziende con fatturato dell'anno precedente > 800.000 € devono **emettere** e-fatture - **1° gennaio 2028:** Tutti gli emittenti B2B domestici non esenti devono emettere e-fatture **Stato a ottobre 2026:** queste sono le date della legge tedesca sull’IVA in vigore. Il testo consolidato del [§ 27, comma 38 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__27.html) (modificato da ultimo il 29 giugno 2026) consente ancora fino al 31 dicembre 2026, per le operazioni del 2025 e del 2026, la fattura cartacea o, con il consenso del destinatario, altri formati elettronici. Per le operazioni del 2027 gli emittenti con un fatturato dell’anno precedente non superiore a 800.000 € mantengono questa possibilità, e ogni emittente può usare l’EDI con il consenso del destinatario, fino al 31 dicembre 2027. Verifichi presso il Ministero federale delle finanze e la Gazzetta ufficiale federale prima di basarsi su una modifica annunciata. ### La legge sulle opportunità di crescita (Wachstumschancengesetz) L'obbligo di fatturazione elettronica B2B in Germania deriva dalla **legge sulle opportunità di crescita** (*Wachstumschancengesetz*). Per le imprese, le fatture B2B nazionali devono passare da carta o PDF semplice a dati strutturati EN 16931. ### Timeline dettagliata #### Fase 1: Capacità di ricezione (1° gennaio 2025) - In vigore Dal 1° gennaio 2025, tutte le aziende tedesche devono essere in grado di ricevere e-fatture in formati conformi EN 16931 (XRechnung o ZUGFeRD/Factur-X). #### Fase 2: Obbligo di emissione per grandi aziende (1° gennaio 2027) Dal 1° gennaio 2027, le aziende con fatturato 2026 superiore a **800.000 €** devono di norma emettere e-fatture strutturate per le operazioni B2B nazionali soggette all’obbligo. #### Fase 3: Regola generale (1° gennaio 2028) Dal 1° gennaio 2028 terminano i periodi di transizione e l'e-fattura diventa obbligatoria per tutti gli emittenti B2B nazionali non esenti. ### Checklist e Piano d'azione per la soglia di 800.000 € (2027) Ai sensi del § 27 Abs. 38 n. 2 in combinato disposto con il § 19 Abs. 2 UStG, la **soglia di 800.000 €** si calcola sul fatturato totale (*Gesamtumsatz*) dell'anno solare precedente (2026). #### Prepararsi prima del 1° gennaio 2027 - **Verifica subito la soglia:** Stima il fatturato complessivo 2026 ai sensi del § 19 Abs. 2 UStG e conferma il dato definitivo quando disponibile. Se prevedi di superare 800.000 €, completa la preparazione prima del 1° gennaio 2027, senza attendere il bilancio annuale. - **Controlla ricezione e conservazione:** La ricezione è già obbligatoria dal 2025. Apri una fattura XML di prova, verifica che il personale possa leggerla e conserva i dati strutturati originali secondo le regole applicabili. - **Concorda il formato in uscita:** Chiedi ai clienti principali quale profilo, riferimento acquirente e canale di consegna richiedono. Configura di conseguenza il gestionale o il processo di conversione. - **Prova prima della scadenza:** Controlla i dati, valida i file di esempio e inviali attraverso il canale concordato. Verifica l’accettazione e assegna a una persona la gestione delle fatture rifiutate. ### Formati di e-fattura accettati in Germania | Formato | Tipo | Uso consigliato | | --- | --- | --- | | **XRechnung** | XML puro | B2G, automazione totale | | **ZUGFeRD 2.x** | PDF/XML ibrido | B2B, PDF visivo + XML strutturato | | **Factur-X** | PDF/XML ibrido | Internazionale (identico a ZUGFeRD) | **Nota:** I file PDF semplici inviati via email non sono e-fatture valide. Anche ZUGFeRD MINIMUM e BASIC WL sono esclusi perché non soddisfano la definizione tedesca di e-fattura strutturata. ### Le eccezioni di legge non sono proroghe «Regola generale dal 2028» non significa «tutte le imprese senza eccezioni». Le operazioni dei Kleinunternehmer sono esenti dall’obbligo di emissione, pur restando l’obbligo di poter ricevere e-fatture. Sono escluse anche le fatture di importo ridotto fino a 250 € e i titoli di trasporto, oltre alle fatture per operazioni esenti ai sensi del § 4 nn. 8-29 UStG. Sono eccezioni permanenti, non tempo aggiuntivo di transizione. ### Un file conforme non è una fattura consegnata Prima di emettere, verifica separatamente formato, profilo e canale del destinatario. La conversione prepara il file strutturato e la validazione ne controlla le regole tecniche. Verifica i dati e il trattamento fiscale prima dell’invio. Trasmetti il file tramite il canale concordato: Invoice-Converter non lo consegna attraverso un portale pubblico o un Access Point Peppol. > **L’obbligo tedesco di fattura elettronica ti riguarda?** > > Germania: dal 1° gennaio 2025 ogni impresa deve poter ricevere fatture elettroniche. Gli emittenti con fatturato totale 2026 superiore a 800.000 € devono emettere e-fatture dal 1° gennaio 2027, tutti gli altri dal 1° gennaio 2028. Fino ad allora restano ammessi la carta o altri formati con il consenso del destinatario. Esenti dall’emissione: Kleinunternehmer, fatture fino a 250 €, titoli di viaggio e operazioni esenti ai sensi del § 4 Nr. 8–29 UStG. XRechnung e ZUGFeRD o Factur-X dal profilo BASIC sono validi; un semplice PDF e i profili MINIMUM e BASIC WL no. ## FAQ ### Quando è obbligatoria l'e-fattura in Germania? La ricezione è obbligatoria dal 1° gennaio 2025. L'emissione diventa la regola generale dal 1° gennaio 2027 per aziende sopra 800.000 € e dal 1° gennaio 2028 per gli altri emittenti B2B nel perimetro, fatte salve le eccezioni di legge. ### Come si calcola la soglia dei 800.000 €? Si basa sul fatturato complessivo dell'anno solare 2026 ai sensi del § 27 Abs. 38 n. 2 in combinato disposto con il § 19 Abs. 2 UStG. ## Riferimenti ufficiali - [FAQ BMF sulla E-Rechnung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html) - [Circolare BMF sulla fatturazione elettronica obbligatoria (15 ottobre 2025)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-10-15-einfuehrung-obligatorische-e-rechnung.pdf?__blob=publicationFile&v=5)