# Mandato e-fattura Germania 2027/2028: timeline, soglia 800k € e formati ammessi

- Date: 2026-01-19
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Timeline B2B Germania: ricezione dal 2025, emissione dal 2027 sopra 800k €, mandato generale 2028. Include checklist per la soglia dei 800.000 €.

## Panoramica dell’articolo

        Questo articolo spiega Mandato e-fattura Germania 2027/2028: timeline, soglia 800k € e formati ammessi come riferimento pratico per la fatturazione elettronica europea. Definisce il tema in modo chiaro, lo colloca nel contesto di conformità e collega la spiegazione ai formati XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X, UBL e CII.

              ## Mandato B2B tedesco: timeline, soglie e formati di e-fattura conformi

              La Germania sta introducendo l'obbligo di e-fatturazione B2B con un approccio graduale. Dopo i requisiti B2G, le transazioni B2B nazionali devono ora adeguarsi allo standard europeo EN 16931. Questa guida riassume l'obbligo di ricezione 2025, la soglia di emissione da 800.000 € nel 2027 e l'obbligo generale nel 2028.

                ### Scadenze principali

                
                  - **1° gennaio 2025:** Tutte le aziende devono poter **ricevere** e-fatture (In vigore)

                  - **1° gennaio 2027:** Le aziende con fatturato dell'anno precedente > 800.000 € devono **emettere** e-fatture

                  - **1° gennaio 2028:** Tutti gli emittenti B2B domestici non esenti devono emettere e-fatture

                
              

              ### La legge sulle opportunità di crescita (Wachstumschancengesetz)

              L'obbligo di fatturazione elettronica B2B in Germania deriva dalla **legge sulle opportunità di crescita** (*Wachstumschancengesetz*). Per le imprese, le fatture B2B nazionali devono passare da carta o PDF semplice a dati strutturati EN 16931.

### Timeline dettagliata

              #### Fase 1: Capacità di ricezione (1° gennaio 2025) - In vigore

              Dal 1° gennaio 2025, tutte le aziende tedesche devono essere in grado di ricevere e-fatture in formati conformi EN 16931 (XRechnung o ZUGFeRD/Factur-X).

#### Fase 2: Obbligo di emissione per grandi aziende (1° gennaio 2027)

              Dal 1° gennaio 2027, le aziende con fatturato 2026 superiore a **800.000 €** devono emettere e-fatture strutturate per tutte le operazioni B2B nazionali.

#### Fase 3: Obbligo universale (1° gennaio 2028)

              Dal 1° gennaio 2028 terminano i periodi di transizione e l'e-fattura diventa obbligatoria per tutti gli emittenti B2B nazionali non esenti.

### Checklist e Piano d'azione per la soglia di 800.000 € (2027)

              Ai sensi del § 27 Abs. 38 UStG, la **soglia di 800.000 €** si calcola sul fatturato totale (*Gesamtumsatz* ex § 19 Abs. 3 UStG) dell'anno solare precedente (2026).

                #### Piano d'azione trimestrale in vista del 2027

                
                  - **Q1 (Audit del fatturato):** Verificare il fatturato totale 2026 per stabilire se si supera la soglia di 800.000 €.

                  - **Q2 (Infrastruttura in entrata):** Verificare che i sistemi contabili sappiano ricevere e archiviare XML conformi alle norme GoBD.

                  - **Q3 (Integrazione ERP / Convertitore):** Abilitare i sistemi di fatturazione attiva all'output ZUGFeRD / XRechnung.

                  - **Q4 (Test con partner commerciali):** Eseguire test di validazione dei campi BT obbligatori (es. Leitweg-ID, partita IVA) con i principali clienti.

                
              

              ### Formati di e-fattura accettati in Germania

              
                
                  
                    Formato
                    Tipo
                    Uso consigliato
                  
                
                
                  
                    **XRechnung**
                    XML puro
                    B2G, automazione totale
                  
                  
                    **ZUGFeRD 2.x**
                    PDF/XML ibrido
                    B2B, PDF visivo + XML strutturato
                  
                  
                    **Factur-X**
                    PDF/XML ibrido
                    Internazionale (identico a ZUGFeRD)
                  
                
              

              **Nota:** I file PDF semplici inviati via email NON sono considerati e-fatture valide.

        ## Come usare questa guida

        Usa l’articolo come punto di partenza prima di modificare un workflow finance o ERP: identifica la regola nazionale o lo standard applicabile, scegli il formato strutturato richiesto, valida l’XML generato e mantieni un processo di eccezione documentato per le fatture che richiedono revisione manuale.

## FAQ

### Quando è obbligatoria l'e-fattura in Germania?

La ricezione è obbligatoria dal 1° gennaio 2025. L'emissione diventa obbligatoria dal 1° gennaio 2027 per aziende con fatturato >800.000 € e dal 1° gennaio 2028 per tutti gli altri emittenti.

### Come si calcola la soglia dei 800.000 €?

Si basa sul fatturato complessivo dell'anno solare 2026 ai sensi del § 19 Abs. 3 UStG.

## Riferimenti ufficiali

- [FAQ BMF sulla E-Rechnung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html)
- [Circolare BMF sulla fatturazione elettronica obbligatoria (15 ottobre 2025)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-10-15-einfuehrung-obligatorische-e-rechnung.pdf?__blob=publicationFile&v=5)