# BT-7 Umsatzsteuer-Leistungsdatum Das Datum, an dem die Umsatzsteuer für den Verkäufer und den Erwerber abrechnungsrelevant wird, soweit dieses Datum bestimmt werden kann und vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht, gemäß der Umsatzsteuerrichtlinie. Dieses Element ist erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum abweicht. > Das Datum, an dem die Umsatzsteuer für den Verkäufer und den Erwerber abrechnungsrelevant wird, soweit dieses Datum bestimmt werden kann und vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht, gemäß der Umsatzsteuerrichtlinie. Dieses Element ist erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum abweicht. > > BT-7 · EN 16931 / XRechnung 3.x ## BT-Referenzkarte Verbindliche EN-16931- und XRechnung-Fakten zu diesem Geschäftsbegriff – aus diesem Anker zitierbar. - **BT-Code**: BT-7 - **Bezeichnung**: Umsatzsteuer-Leistungsdatum - **Kardinalität**: Bedingt (C) - **Geschäftsgruppe**: Document - **Datentyp**: Datum - **Beispielwert**: 2024-03-15 ## Kurzantwort Das Datum, an dem die Umsatzsteuer für den Verkäufer und den Erwerber abrechnungsrelevant wird, soweit dieses Datum bestimmt werden kann und vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht, gemäß der Umsatzsteuerrichtlinie. Dieses Element ist erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum abweicht. > **Rechnungsgrundlagen**: Grundlegende Dokumentdaten wie Nummern, Daten, Prozesskennungen und der fachliche Rahmen der Rechnung. ## Einfach erklärt Das Datum, an dem die Umsatzsteuer für den Verkäufer und den Erwerber abrechnungsrelevant wird, soweit dieses Datum bestimmt werden kann und vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht, gemäß der Umsatzsteuerrichtlinie. Dieses Element ist erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum abweicht. Das Datum, an dem die Umsatzsteuer für den Verkäufer und den Erwerber abrechnungsrelevant wird, soweit dieses Datum bestimmt werden kann und vom Ausstellungsdatum der Rechnung abweicht, gemäß der Umsatzsteuerrichtlinie. Dieses Element ist erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum abweicht. Das Umsatzsteuer-Leistungsdatum bestimmt, wann die Umsatzsteuer für Buchhaltungs- und Meldezwecke entsteht. Es kann bei Vorauszahlungen, Dauerleistungen, Lieferplanung oder bestimmten vertraglichen Vereinbarungen vom Rechnungsdatum abweichen. Dieses Datum ist entscheidend für den korrekten Umsatzsteuer-Meldezeitraum. ## Was Sie hier meistens eintragen ISO-8601-Datumsformat (JJJJ-MM-TT) Typische gültige Werte sind: 2024-03-15, 2024-12-31, 2025-01-01, 2024-06-30 Optional gemäß EN 16931-1, jedoch erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum (BT-2) abweicht. Gegenseitig ausschließend mit BT-8 (Umsatzsteuer-Leistungsdatum-Code) gemäß Validierungsregel BR-CO-03. Das deutsche UStG §13 definiert, wann die Umsatzsteuer entsteht. ## Was oft schiefgeht Vermeiden Sie Werte wie: 15.03.2024, 03/15/2024, 2024-13-01, 2024-02-30 Relevante Regelcodes: BR-CO-03 ## Beispiele im Zusammenhang Das Umsatzsteuer-Leistungsdatum bestimmt, wann die Umsatzsteuer für Buchhaltungs- und Meldezwecke entsteht. Es kann bei Vorauszahlungen, Dauerleistungen, Lieferplanung oder bestimmten vertraglichen Vereinbarungen vom Rechnungsdatum abweichen. Dieses Datum ist entscheidend für den korrekten Umsatzsteuer-Meldezeitraum. Optional gemäß EN 16931-1, jedoch erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum (BT-2) abweicht. Gegenseitig ausschließend mit BT-8 (Umsatzsteuer-Leistungsdatum-Code) gemäß Validierungsregel BR-CO-03. Das deutsche UStG §13 definiert, wann die Umsatzsteuer entsteht. ## Gültige Beispiele - 2024-03-15 - 2024-12-31 - 2025-01-01 - 2024-06-30 ## Ungültige Beispiele - 15.03.2024 - 03/15/2024 - 2024-13-01 - 2024-02-30 - 31-12-2024 ## Verwandte Felder Das Umsatzsteuer-Leistungsdatum bestimmt, wann die Umsatzsteuer für Buchhaltungs- und Meldezwecke entsteht. Es kann bei Vorauszahlungen, Dauerleistungen, Lieferplanung oder bestimmten vertraglichen Vereinbarungen vom Rechnungsdatum abweichen. Dieses Datum ist entscheidend für den korrekten Umsatzsteuer-Meldezeitraum. - [BT-2 Rechnungsdatum](/resources/xrechnung/bt-2-invoice-issue-date) - [BT-8 Code für das USt.-Leistungsdatum](/resources/xrechnung/bt-8-vat-point-date-code) - [BT-72 Tatsächliches Lieferdatum](/resources/xrechnung/bt-72-actual-delivery-date) - [BT-73 Beginn des Rechnungszeitraums](/resources/xrechnung/bt-73-invoicing-period-start-date) - [BT-131 Nettobetrag der Rechnungsposition](/resources/xrechnung/bt-131-invoice-line-net-amount) - [BT-132 Kennung der referenzierten Bestellposition](/resources/xrechnung/bt-132-referenced-purchase-order-line-identifier) ## XML-Zuordnung und Feldfakten Öffnen Sie die technische Referenz nur dann, wenn Sie XML-Pfade, Validator-Regelcodes, formale Rechtsbezüge oder formatspezifische Mappings brauchen. ### Feld-ID: BT-7 ### Datentyp: date ### Kardinalität: 0..1 ### Anforderung: Optional ## XML Implementierung ### UBL 2.1 Syntax ``` /Invoice/cbc:TaxPointDate ``` ### CII (UN/CEFACT) Syntax ``` /CrossIndustryInvoice/SupplyChainTradeTransaction/ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:TaxPointDate ``` ## Validierungsregeln ### BR-CO-03 BR-CO-03 ## Warum der Standard dieses Feld beachtet ### Geschäftlicher Kontext Das Umsatzsteuer-Leistungsdatum bestimmt, wann die Umsatzsteuer für Buchhaltungs- und Meldezwecke entsteht. Es kann bei Vorauszahlungen, Dauerleistungen, Lieferplanung oder bestimmten vertraglichen Vereinbarungen vom Rechnungsdatum abweichen. Dieses Datum ist entscheidend für den korrekten Umsatzsteuer-Meldezeitraum. ### Rechtliche Anforderung Optional gemäß EN 16931-1, jedoch erforderlich, wenn das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum (BT-2) abweicht. Gegenseitig ausschließend mit BT-8 (Umsatzsteuer-Leistungsdatum-Code) gemäß Validierungsregel BR-CO-03. Das deutsche UStG §13 definiert, wann die Umsatzsteuer entsteht. ## FAQ ### Wann sollte ich BT-7 verwenden, anstatt es leer zu lassen? Verwenden Sie BT-7 nur, wenn die Umsatzsteuer an einem anderen Datum als dem Rechnungsdatum (BT-2) steuerpflichtig wird. Häufige Szenarien sind Vorauszahlungen, gestaffelte Lieferungen, langfristige Serviceverträge oder wenn Waren vor/nach der Rechnungsstellung geliefert werden. ### Was ist der Unterschied zwischen BT-7 und BT-8? BT-7 gibt ein explizites Datum an, an dem die Umsatzsteuer steuerpflichtig wird, während BT-8 einen Code angibt, der anzeigt, wann die Umsatzsteuer steuerpflichtig wird. Sie schließen sich gegenseitig aus - Sie können entweder BT-7 oder BT-8 verwenden, aber niemals beide in derselben Rechnung. ### Wie wirkt sich BT-7 auf die Umsatzsteuer-Voranmeldung in Deutschland aus? Das Umsatzsteuer-Leistungsdatum (BT-7) bestimmt, zu welchem Voranmeldungszeitraum die Transaktion gehört, nicht das Rechnungsdatum. Dies ist entscheidend für korrekte Umsatzsteuer-Voranmeldungen und die Einhaltung der deutschen Steuerbehörden (UStG §13). Falsche Leistungsdaten können zu Strafen führen. ### Kann das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vor dem Rechnungsdatum liegen? Ja, das Umsatzsteuer-Leistungsdatum kann vor dem Rechnungsdatum liegen. Dies kommt häufig vor, wenn Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden, bevor die Rechnung ausgestellt wird. Das deutsche Recht verlangt, dass die Umsatzsteuer basierend auf dem tatsächlichen Liefer-/Leistungsdatum gemeldet wird, nicht auf dem Rechnungsdatum. ### Was passiert, wenn ich sowohl BT-7 als auch BT-8 angebe? Dies führt zu einem Validierungsfehler (BR-CO-03). Der EN16931-Standard verlangt, dass BT-7 (Umsatzsteuer-Leistungsdatum) und BT-8 (Umsatzsteuer-Leistungsdatum-Code) sich gegenseitig ausschließen. Sie müssen eine Methode wählen, um anzugeben, wann die Umsatzsteuer steuerpflichtig wird. ### Was sind häufige Szenarien, in denen das Umsatzsteuer-Leistungsdatum vom Rechnungsdatum abweicht? Häufige Szenarien sind: Vorauszahlungen vor Lieferung, Bauprojekte mit Meilenstein-Abrechnung, im Voraus abgerechnete Abonnement-Services, Kommissionsverkäufe, Streckengeschäfte und langfristige Verträge, bei denen Leistungen über die Zeit erbracht, aber periodisch abgerechnet werden. ## Offizielle Quellen und Tools - [KoSIT Validator](https://erechnungsvalidator.service-bw.de/) - [Invoice Converter](/pdf-to-xrechnung) - [XRechnung Standard](https://xeinkauf.de/xrechnung/) - [Testsuite](https://github.com/itplr-kosit/xrechnung-testsuite)