# BR-O-10 Aufschlüsselung „nicht steuerbar“ braucht einen Befreiungsgrund

Eine Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit dem Umsatzsteuerkategoriecode (BT-118) „nicht steuerbar“ (O) muss einen Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrunds (BT-121) mit der Bedeutung „nicht steuerbar“ oder einen Umsatzsteuerbefreiungsgrund als Text (BT-120) mit dem Wortlaut „nicht steuerbar“ (oder den entsprechenden Standardtext in einer anderen Sprache) enthalten.

## Problembeschreibung

> **FEHLER**: EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie

## Kontext und Bedeutung

Der Befreiungsgrund erläutert dem Erwerber und der Finanzbehörde, warum auf einen nicht steuerbaren Umsatz keine Umsatzsteuer anfällt; der Code lautet VATEX-EU-O. In der Praxis tritt der Fehler auf, wenn der Hinweis nur im PDF steht oder statt VATEX-EU-O ein Code für steuerbefreite Umsätze verwendet wird.

## Lösung

Fügen Sie der O-TaxCategory cbc:TaxExemptionReasonCode = VATEX-EU-O oder cbc:TaxExemptionReason = „nicht steuerbar“ hinzu.

- [XML validieren](/de/xrechnung-validator?source=resource&rule=BR-O-10)
- [Rechnung konvertieren](/de/pdf-to-xrechnung?source=resource&rule=BR-O-10)

## Gültige Beispiele

- O-Aufschlüsselung mit BT-121 = VATEX-EU-O
- O-Aufschlüsselung mit BT-120 = „nicht steuerbar“

## Ungültige Beispiele

- O-Aufschlüsselung ohne BT-121 und ohne BT-120

## Code-Beispiele

### Gültiges XML
```
<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>O</cbc:ID>
  <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-O</cbc:TaxExemptionReasonCode>
  <cbc:TaxExemptionReason>Not subject to VAT</cbc:TaxExemptionReason>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
```

### Ungültiges XML
```
<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>O</cbc:ID>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
```

## Betroffene Felder

- [BT-118 Umsatzsteuerkategoriecode](/resources/xrechnung/bt-118-vat-category-code)
- [BT-120 Umsatzsteuerbefreiungsgrund (Text)](/resources/xrechnung/bt-120-vat-exemption-reason-text)
- [BT-121 Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrunds](/resources/xrechnung/bt-121-vat-exemption-reason-code)

## Verwandte Regeln

- [BR-O-01](/resources/kosit-validator-errors/br-o-01-not-subject-vat-breakdown-required)
- [BR-O-09](/resources/kosit-validator-errors/br-o-09-not-subject-tax-amount-zero)
- [BR-CL-22](/resources/kosit-validator-errors/br-cl-22-vatex-tax-exemption-reason)

## Validierungstools

- [Offizieller KoSIT Validator](https://github.com/itplr-kosit/validator): Führen Sie den offiziellen KoSIT-Validator mit der XRechnung-Konfiguration aus, um EN-16931- und XRechnung-Regeln zu prüfen.
- [PDF zu XRechnung konvertieren](/pdf-to-xrechnung): Validierungsfehler beim Konvertieren erkennen, prüfen und gezielt beheben.

## Verwandte Ressourcen

- [Offizielle Spezifikation](https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/rules/ubl-tc434/)
- [Testsuite](https://github.com/itplr-kosit/xrechnung-testsuite)
- [Alle Validierungsfehler](/resources/kosit-validator-errors): Übersicht der hier erklärten Validierungsregeln aus EN 16931, XRechnung und Peppol.