# BR-O-08 Nicht steuerbarer Betrag muss der Summe seiner Positionen und Anpassungen entsprechen

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), deren Umsatzsteuerkategoriecode (BT-118) „nicht steuerbar“ (O) ist, muss der umsatzsteuerpflichtige Betrag der Kategorie (BT-116) der Summe der Positionsnettobeträge (BT-131) abzüglich der Summe der Nachlassbeträge auf Dokumentebene (BT-92) zuzüglich der Summe der Zuschlagsbeträge auf Dokumentebene (BT-99) mit Kategorie O entsprechen.

## Problembeschreibung

> **FEHLER**: EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie

## Kontext und Bedeutung

Diese EN16931-Regel hält den Betrag der O-Aufschlüsselung mit den Positionen, Nachlässen und Zuschlägen der Kategorie O konsistent, damit die Zusammenfassung prüfbar ist. In der Praxis entsteht die Differenz, wenn ein Nachlass oder Zuschlag auf Dokumentebene mit Kategorie O nicht in BT-116 eingeht.

## Lösung

Berechnen Sie BT-116 als Σ BT-131 − Σ BT-92 + Σ BT-99, beschränkt auf die Positionen, Nachlässe und Zuschläge der Kategorie O, und tragen Sie den Wert in TaxableAmount des O-TaxSubtotal ein.

- [XML validieren](/de/xrechnung-validator?source=resource&rule=BR-O-08)
- [Rechnung konvertieren](/de/pdf-to-xrechnung?source=resource&rule=BR-O-08)

## Gültige Beispiele

- O-Positionen netto 100,00, keine O-Nachlässe oder -Zuschläge → BT-116 = 100,00

## Ungültige Beispiele

- O-Positionen netto 100,00, aber BT-116 mit 90,00 angegeben

## Code-Beispiele

### Gültiges XML
```
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory><cbc:ID>O</cbc:ID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
```

### Ungültiges XML
```
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">90.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory><cbc:ID>O</cbc:ID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
```

## Betroffene Felder

- [BT-116 Umsatzsteuerpflichtiger Betrag der Kategorie](/resources/xrechnung/bt-116-vat-category-taxable-amount)
- [BT-131 Positionsnettobetrag](/resources/xrechnung/bt-131-invoice-line-net-amount)
- [BT-92 Nachlassbetrag auf Dokumentebene](/resources/xrechnung/bt-92-document-level-allowance-amount)
- [BT-99 Zuschlagsbetrag auf Dokumentebene](/resources/xrechnung/bt-99-document-level-charge-amount)

## Verwandte Regeln

- [BR-O-01](/resources/kosit-validator-errors/br-o-01-not-subject-vat-breakdown-required)
- [BR-O-09](/resources/kosit-validator-errors/br-o-09-not-subject-tax-amount-zero)
- [BR-CO-18](/resources/kosit-validator-errors/br-co-18-vat-breakdown-required)

## Validierungstools

- [Offizieller KoSIT Validator](https://github.com/itplr-kosit/validator): Führen Sie den offiziellen KoSIT-Validator mit der XRechnung-Konfiguration aus, um EN-16931- und XRechnung-Regeln zu prüfen.
- [PDF zu XRechnung konvertieren](/pdf-to-xrechnung): Validierungsfehler beim Konvertieren erkennen, prüfen und gezielt beheben.

## Verwandte Ressourcen

- [Offizielle Spezifikation](https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/rules/ubl-tc434/)
- [Testsuite](https://github.com/itplr-kosit/xrechnung-testsuite)
- [Alle Validierungsfehler](/resources/kosit-validator-errors): Übersicht der hier erklärten Validierungsregeln aus EN 16931, XRechnung und Peppol.