# BR-O-04 O-Zuschlag auf Dokumentebene verbietet Umsatzsteuer-Identifikationsnummern

Eine Rechnung mit einem Zuschlag auf Dokumentebene (BG-21), dessen Umsatzsteuerkategoriecode des Zuschlags (BT-102) „nicht steuerbar“ (O) ist, darf weder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers (BT-31) noch die des Steuervertreters des Verkäufers (BT-63) noch die des Erwerbers (BT-48) enthalten.

## Problembeschreibung

> **FEHLER**: EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie

## Kontext und Bedeutung

Ein Zuschlag auf Dokumentebene mit Kategorie O, etwa ein durchlaufender Posten außerhalb der Umsatzsteuer, darf nicht zusammen mit den Umsatzsteuer-Identifikationsnummern BT-31, BT-63 oder BT-48 erscheinen. In der Praxis tritt der Fehler auf, wenn eine weiterberechnete Gebühr mit O codiert wird, die Rechnung aber weiterhin die USt-IdNr. des Verkäufers aus den Firmenstammdaten trägt.

## Lösung

Entfernen Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern BT-31, BT-63 und BT-48, sobald ein Zuschlag auf Dokumentebene die Kategorie O verwendet. Die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) darf bleiben.

- [XML validieren](/de/xrechnung-validator?source=resource&rule=BR-O-04)
- [Rechnung konvertieren](/de/pdf-to-xrechnung?source=resource&rule=BR-O-04)

## Gültige Beispiele

- Zuschlag auf Dokumentebene mit BT-102 = O und ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer einer Partei

## Ungültige Beispiele

- Zuschlag auf Dokumentebene mit BT-102 = O, aber Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers BT-31 = DE123456789 vorhanden

## Code-Beispiele

### Gültiges XML
```
<cac:AllowanceCharge>
  <cbc:ChargeIndicator>true</cbc:ChargeIndicator>
  <cbc:Amount currencyID="EUR">15.00</cbc:Amount>
  <cac:TaxCategory><cbc:ID>O</cbc:ID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>
<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party/>
</cac:AccountingSupplierParty>
```

### Ungültiges XML
```
<cac:AllowanceCharge>
  <cbc:ChargeIndicator>true</cbc:ChargeIndicator>
  <cbc:Amount currencyID="EUR">15.00</cbc:Amount>
  <cac:TaxCategory><cbc:ID>O</cbc:ID><cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme></cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>
<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE123456789</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
```

## Betroffene Felder

- [BT-31 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers](/resources/xrechnung/bt-31-seller-vat-identifier)
- [BT-63 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers](/resources/xrechnung/bt-63-seller-tax-representative-vat-identifier)
- [BT-48 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers](/resources/xrechnung/bt-48-buyer-vat-identifier)
- [BT-102 Umsatzsteuerkategoriecode des Zuschlags auf Dokumentebene](/resources/xrechnung/bt-102-document-level-charge-vat-category-code)

## Verwandte Regeln

- [BR-O-01](/resources/kosit-validator-errors/br-o-01-not-subject-vat-breakdown-required)
- [BR-O-02](/resources/kosit-validator-errors/br-o-02-line-forbids-vat-identifiers)
- [BR-O-03](/resources/kosit-validator-errors/br-o-03-allowance-forbids-vat-identifiers)

## Validierungstools

- [Offizieller KoSIT Validator](https://github.com/itplr-kosit/validator): Führen Sie den offiziellen KoSIT-Validator mit der XRechnung-Konfiguration aus, um EN-16931- und XRechnung-Regeln zu prüfen.
- [PDF zu XRechnung konvertieren](/pdf-to-xrechnung): Validierungsfehler beim Konvertieren erkennen, prüfen und gezielt beheben.

## Verwandte Ressourcen

- [Offizielle Spezifikation](https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/rules/ubl-tc434/)
- [Testsuite](https://github.com/itplr-kosit/xrechnung-testsuite)
- [Alle Validierungsfehler](/resources/kosit-validator-errors): Übersicht der hier erklärten Validierungsregeln aus EN 16931, XRechnung und Peppol.