# BR-O-01 Rechnung mit Kategorie O braucht genau eine Aufschlüsselung „nicht steuerbar“

Eine Rechnung mit einer Rechnungsposition (BG-25), einem Nachlass auf Dokumentebene (BG-20) oder einem Zuschlag auf Dokumentebene (BG-21), deren Umsatzsteuerkategoriecode (BT-151, BT-95 oder BT-102) „nicht steuerbar“ (O) ist, muss genau eine Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit dem Umsatzsteuerkategoriecode (BT-118) „nicht steuerbar“ (O) enthalten.

## Problembeschreibung

> **FEHLER**: EN-16931-Regel zur Umsatzsteuerkategorie

## Kontext und Bedeutung

Die Kategorie O betrifft nicht steuerbare Umsätze außerhalb des Anwendungsbereichs der Umsatzsteuer; die Regel stellt sicher, dass genau eine O-Zusammenfassung vorhanden ist, damit die Steuersumme stimmt. In der Praxis tritt der Fehler auf, wenn nicht steuerbare Positionen in einer E- oder Z-Aufschlüsselung statt in einer O-Aufschlüsselung zusammengefasst werden.

## Lösung

Fügen Sie eine einzige cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal (BG-23) mit cac:TaxCategory/cbc:ID = O hinzu, die alle nicht steuerbaren Beträge zusammenfasst; verteilen Sie die Kategorie O nicht auf mehrere Aufschlüsselungen.

- [XML validieren](/de/xrechnung-validator?source=resource&rule=BR-O-01)
- [Rechnung konvertieren](/de/pdf-to-xrechnung?source=resource&rule=BR-O-01)

## Gültige Beispiele

- Eine O-Position (BT-151 = O), zusammengefasst durch eine BG-23-Aufschlüsselung mit BT-118 = O

## Ungültige Beispiele

- Eine O-Position (BT-151 = O), aber keine BG-23-Aufschlüsselung mit BT-118 = O

## Code-Beispiele

### Gültiges XML
```
<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">100.00</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory>
      <cbc:ID>O</cbc:ID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>
```

### Ungültiges XML
```
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>O</cbc:ID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>
<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
</cac:TaxTotal>
```

## Betroffene Felder

- [BG-23 Umsatzsteueraufschlüsselung](/resources/xrechnung/bt-116-vat-category-taxable-amount)
- [BT-118 Umsatzsteuerkategoriecode](/resources/xrechnung/bt-118-vat-category-code)
- [BT-151 Umsatzsteuerkategoriecode des Artikels](/resources/xrechnung/bt-151-invoice-line-vat-category-code)

## Verwandte Regeln

- [BR-O-08](/resources/kosit-validator-errors/br-o-08-not-subject-taxable-amount-sum)
- [BR-O-11](/resources/kosit-validator-errors/br-o-11-forbids-other-vat-breakdowns)
- [BR-CO-18](/resources/kosit-validator-errors/br-co-18-vat-breakdown-required)

## Validierungstools

- [Offizieller KoSIT Validator](https://github.com/itplr-kosit/validator): Führen Sie den offiziellen KoSIT-Validator mit der XRechnung-Konfiguration aus, um EN-16931- und XRechnung-Regeln zu prüfen.
- [PDF zu XRechnung konvertieren](/pdf-to-xrechnung): Validierungsfehler beim Konvertieren erkennen, prüfen und gezielt beheben.

## Verwandte Ressourcen

- [Offizielle Spezifikation](https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/rules/ubl-tc434/)
- [Testsuite](https://github.com/itplr-kosit/xrechnung-testsuite)
- [Alle Validierungsfehler](/resources/kosit-validator-errors): Übersicht der hier erklärten Validierungsregeln aus EN 16931, XRechnung und Peppol.