# BR-AE-08 Reverse-Charge-Steuerbasisbetrag muss der Reverse-Charge-Nettosumme entsprechen

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), deren Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ (AE) ist, muss der Steuerbasisbetrag je Umsatzsteuerkategorie (BT-116) der Summe der Netto-Positionsbeträge (BT-131) abzüglich der Nachlassbeträge auf Dokumentebene (BT-92) zuzüglich der Zuschlagsbeträge auf Dokumentebene (BT-99) entsprechen, deren Codes der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102) „Reverse Charge“ sind.

## Problembeschreibung

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), deren Code der Umsatzsteuerkategorie (BT-118) „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge)“ (AE) ist, muss der Steuerbasisbetrag je Umsatzsteuerkategorie (BT-116) der Summe der Netto-Positionsbeträge (BT-131) abzüglich der Nachlassbeträge auf Dokumentebene (BT-92) zuzüglich der Zuschlagsbeträge auf Dokumentebene (BT-99) entsprechen, deren Codes der Umsatzsteuerkategorie (BT-151, BT-95, BT-102) „Reverse Charge“ sind.

> **FEHLER**: XRechnung 3.0

## Kontext und Bedeutung

Diese EN16931-Regel stimmt die Reverse-Charge-Bemessungsgrundlage mit den zugrunde liegenden Positionen und Anpassungen ab, damit die verlagerte Steuerschuld auf korrekter Grundlage ausgewiesen wird.

## Lösung

Berechnen Sie BT-116 für die AE-Aufschlüsselung als Σ BT-131 − Σ BT-92 + Σ BT-99 über die Reverse-Charge-Elemente neu und tragen Sie diesen Wert in cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount der AE-Kategorie ein.

- validate
- convert

## Gültige Beispiele

- AE-Positionen Σ BT-131 = 1000,00, keine AE-Nachlässe/-Zuschläge, BT-116 = 1000,00

## Ungültige Beispiele

- AE-Positionen Σ BT-131 = 1000,00, aber BT-116 = 900,00 in der AE-Aufschlüsselung

## Code-Beispiele

### Gültiges XML
```
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>AE</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  </cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
```

### Ungültiges XML
```
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">900.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>AE</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  </cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
```

## Betroffene Felder

- [BT-116 Steuerbasisbetrag je Umsatzsteuerkategorie](/resources/xrechnung/bt-116-vat-category-taxable-amount)
- [BT-131 Netto-Positionsbetrag](/resources/xrechnung/bt-131-invoice-line-net-amount)
- [BT-118 Code der Umsatzsteuerkategorie](/resources/xrechnung/bt-118-vat-category-code)

## Verwandte Regeln

- [BR-AE-01](/resources/kosit-validator-errors/br-ae-01-reverse-charge-vat-breakdown-required)
- [BR-AE-09](/resources/kosit-validator-errors/br-ae-09-reverse-charge-tax-amount-zero)
- [BR-CO-18](/resources/kosit-validator-errors/br-co-18-vat-breakdown-required)

## Validierungstools

- [Offizieller KoSIT Validator](https://erechnungsvalidator.service-bw.de/): Überprüfen Sie Ihre XRechnung-Dateien gegen alle BR-DE-Regeln.
- [PDF zu XRechnung konvertieren](/pdf-to-xrechnung): Validierungsfehler beim Konvertieren erkennen, prüfen und gezielt beheben.

## Verwandte Ressourcen

- [Offizielle Spezifikation](https://xeinkauf.de/xrechnung/)
- [Testsuite](https://github.com/itplr-kosit/xrechnung-testsuite)
- [Vollständige Fehlerliste](/resources/kosit-validator-errors): Übersicht aller deutschen XRechnung-Validierungsregeln.