{"slug":"vat-category-codes","listId":"UNCL 5305","listName":"Umsatzsteuer-Kategoriecodes","description":"UNCL-5305-Codes für die umsatzsteuerliche Behandlung von Positionen (BT-151), Nachlässen und Zuschlägen (BT-95, BT-102) und der Steueraufschlüsselung (BT-118).","scopeNote":"Das sind alle zehn Codes, die EN 16931 zulässt (Regeln BR-CL-17 und BR-CL-18). UNCL 5305 enthält weitere Codes, die EN-16931-Validatoren ablehnen.","officialSource":{"label":"UN/CEFACT-Codeliste UNCL 5305","url":"https://unece.org/trade/uncefact"},"dateModified":"2026-09-14","items":[{"code":"S","label":"Normalsatz","notes":"Jeder positive Steuersatz, auch ermäßigte Sätze (z. B. 19 % und 7 % in Deutschland). Der Satz steht in BT-152 und BT-119 und muss größer als 0 sein."},{"code":"Z","label":"Nullsatz","notes":"Steuerpflichtige Umsätze mit gesetzlichem Satz 0 % (z. B. bestimmte Photovoltaikanlagen nach § 12 Abs. 3 UStG). Satz 0 und kein Befreiungsgrund (BR-Z-10). Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen nutzen G und K."},{"code":"E","label":"Steuerbefreit","notes":"Steuerfreie Umsätze, z. B. nach § 4 UStG oder Kleinunternehmer nach § 19 UStG. Satz 0; die Steueraufschlüsselung braucht einen Befreiungsgrund als Text (BT-120) oder Code (BT-121) (BR-E-10)."},{"code":"AE","label":"Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse-Charge)","notes":"Der Leistungsempfänger schuldet die Steuer. Nötig sind USt-IdNr., Steuernummer oder USt-IdNr. des Fiskalvertreters auf Verkäuferseite (BT-31, BT-32 oder BT-63) und USt-IdNr. oder Registernummer des Käufers (BT-48 oder BT-47) (BR-AE-02). Satz und Steuerbetrag sind 0, und die Aufschlüsselung braucht einen Grund wie VATEX-EU-AE (BR-AE-10)."},{"code":"K","label":"Innergemeinschaftliche Lieferung (steuerfrei)","notes":"Innergemeinschaftliche Warenlieferungen zwischen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen. USt-IdNr. beider Seiten, Satz 0, Befreiungsgrund (z. B. VATEX-EU-IC), Lieferdatum oder Abrechnungszeitraum (BR-IC-11) und Lieferland BT-80 (BR-IC-12)."},{"code":"G","label":"Steuerfreie Ausfuhr","notes":"Ausfuhrlieferungen in Drittländer. Satz 0, Steuerbetrag 0 und ein Befreiungsgrund (z. B. VATEX-EU-G) in der Steueraufschlüsselung (BR-G-10)."},{"code":"O","label":"Nicht steuerbar","notes":"Nicht steuerbare Umsätze. Kein Steuersatz, keine USt-IdNr. von Verkäufer oder Käufer (BR-O-02), ein Grund in der Aufschlüsselung und keine weitere Steuerkategorie auf derselben Rechnung (BR-O-11)."},{"code":"L","label":"Allgemeine indirekte Steuer der Kanarischen Inseln (IGIC)","notes":"Statt Umsatzsteuer für auf den Kanarischen Inseln besteuerte Umsätze; die Inseln liegen außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets. Der IGIC-Satz steht in den Satzfeldern; es gelten die BR-AF-Regeln."},{"code":"M","label":"Steuer auf Produktion, Dienstleistungen und Einfuhr in Ceuta und Melilla (IPSI)","notes":"Statt Umsatzsteuer für in Ceuta und Melilla besteuerte Umsätze; beide liegen außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets. Es gelten die BR-AG-Regeln."},{"code":"B","label":"Übertragene Umsatzsteuer – Split Payment (Italien)","notes":"Nur Italien: Die Rechnung weist Steuer aus, der Käufer (meist eine öffentliche Stelle) zahlt sie direkt an das Finanzamt. Nur bei inländischen italienischen Rechnungen zulässig (BR-B-01) und nie zusammen mit Kategorie S (BR-B-02)."}]}