# E-Rechnungspflicht 2027/2028: Zeitplan, 800.000-€-Schwelle und Formatregeln - Date: 2026-01-19 - Reading time: 8 Min. Lesezeit Deutschland B2B-E-Rechnungspflicht im Überblick: Empfang seit 2025, Ausstellung ab 2027 über 800.000 €, ab 2028 für alle. Erfahren Sie, welche Formate ## Artikelüberblick Dieser Artikel erklärt E-Rechnungspflicht 2027/2028: Zeitplan, 800.000-€-Schwelle und Formatregeln als praktische Referenz für die europäische E-Rechnung. Er definiert das Thema verständlich, ordnet es in den Compliance-Kontext ein und verbindet die Erklärung mit Formaten wie XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X, UBL und CII. Nutze den Artikel als Ausgangspunkt, bevor du einen Finanz- oder ERP-Prozess änderst: Kläre die anwendbare Länderregel oder Norm, entscheide über das erwartete strukturierte Format, validiere die erzeugte XML-Datei und dokumentiere einen Ausnahmeprozess für Rechnungen mit manueller Prüfung. ## Deutschlands B2B-E-Rechnungspflicht: Zeitplan, Schwellenwerte und konforme Formate Deutschland setzt einen schrittweisen Ansatz zur verpflichtenden B2B-E-Rechnung um. Nach Jahren der B2G-Anforderungen erstreckt sich die Pflicht nun auf alle Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen. Dieser Leitfaden erklärt den Zeitplan und was Ihr Unternehmen tun muss, um die Anforderungen zu erfüllen. ### Wichtige Fristen - **1. Januar 2025:** Alle Unternehmen müssen E-Rechnungen **empfangen** können (JETZT AKTIV) - **1. Januar 2027:** Unternehmen mit Umsatz >800.000€ müssen E-Rechnungen **ausstellen** - **1. Januar 2028:** **ALLE** Unternehmen müssen E-Rechnungen ausstellen ### Das Wachstumschancengesetz Deutschlands E-Rechnungspflicht stammt aus dem **Wachstumschancengesetz**, das die Steuerverwaltung modernisiert und darauf abzielt, Umsatzsteuerbetrug durch strukturierte elektronische Rechnungsstellung zu reduzieren. Das Gesetz schreibt vor, dass alle B2B-Rechnungen zwischen deutschen Unternehmen in einem strukturierten elektronischen Format vorliegen müssen, das dem europäischen Standard EN 16931 entspricht. Papierrechnungen und einfache PDF-E-Mails sind nach den Übergangsfristen für B2B-Transaktionen nicht mehr gültig. ### Detaillierte Zeitleiste #### Phase 1: Empfangsfähigkeit (1. Januar 2025) ✓ AKTIV Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle deutschen Unternehmen technisch in der Lage sein, E-Rechnungen in EN 16931-konformen Formaten zu empfangen. Das bedeutet: - Sie müssen ein System haben, um XRechnung oder ZUGFeRD Rechnungen zu empfangen - Sie können eine E-Rechnung von einem Lieferanten nicht ablehnen - Sie dürfen während der Übergangszeit noch Papier/PDF senden #### Allgemeine Übergangsphase bis 31. Dezember 2026 Während dieser Zeit können Unternehmen noch Papierrechnungen oder PDF-Rechnungen senden, wenn: - Der Empfänger dem Empfang von Papier/PDF zustimmt - Der Rechnungsbetrag 250€ nicht übersteigt (vereinfachte Rechnungen) #### Phase 2: Ausstellungspflicht Großunternehmen (1. Januar 2027) Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als **800.000€** E-Rechnungen für alle B2B-Transaktionen ausstellen. #### Phase 3: Allgemeine Pflicht (1. Januar 2028) Ab dem 1. Januar 2028 müssen **ALLE Unternehmen** in Deutschland E-Rechnungen für B2B-Transaktionen ausstellen, unabhängig von der Größe. Das umfasst: - Kleinunternehmer - Freiberufler und Einzelunternehmer - Alle GmbH, AG und andere Unternehmensformen ### Jetzt mit dem Konvertieren beginnen Bereiten Sie sich mit unseren kostenlosen Konvertierungstools auf die Compliance vor: - [PDF zu XRechnung Konverter](/de/pdf-to-xrechnung) - [PDF zu ZUGFeRD Konverter](/de/pdf-to-zugferd) - [E-Rechnungs-Validator](/de/xrechnung-validator) ### Akzeptierte E-Rechnungsformate in Deutschland Format Typ Am besten für **XRechnung** Reines XML B2G, volle Automatisierung **ZUGFeRD 2.x** Hybrid PDF/XML B2B, visuell + maschinenlesbar **Factur-X** Hybrid PDF/XML International (identisch mit ZUGFeRD) **Wichtig:** Einfache PDF-Rechnungen per E-Mail sind NICHT konform mit der E-Rechnungspflicht. Die Rechnung muss strukturierte, maschinenlesbare Daten im XML-Format enthalten. ### Was ist KEINE E-Rechnung? - PDF-Dateien per E-Mail (ohne eingebettetes XML) - Gescannte Papierrechnungen - Word-Dokumente oder Tabellenkalkulationen - Bilddateien (JPG, PNG) - EDI-Nachrichten, die nicht EN 16931 entsprechen ### Ausnahmen und Sonderfälle - **Vereinfachte Rechnungen:** Rechnungen unter 250€ können in jedem Format bleiben - **B2C-Transaktionen:** Verbraucherrechnungen sind nicht betroffen - **Grenzüberschreitend:** Für internationale Transaktionen gelten andere Regeln ### So bereiten Sie Ihr Unternehmen vor - **Aktuelle Prozesse prüfen:** Überprüfen Sie, wie Sie derzeit Rechnungen senden und empfangen - **Empfangsfähigkeit sicherstellen:** Stellen Sie sicher, dass Sie XRechnung/ZUGFeRD JETZT empfangen können - **Format wählen:** Entscheiden Sie zwischen XRechnung (reines XML) oder ZUGFeRD (Hybrid) - **Software aktualisieren:** Stellen Sie sicher, dass Ihr ERP/Buchhaltungssystem E-Rechnungen unterstützt - **Team schulen:** Schulen Sie Mitarbeiter zu neuen Prozessen - **Mit Partnern testen:** Führen Sie Pilottests mit wichtigen Kunden und Lieferanten durch Die deutsche E-Rechnungspflicht stellt eine der größten E-Rechnungseinführungen in Europa dar. Durch frühzeitige Vorbereitung können Sie einen reibungslosen Übergang sicherstellen und sogar Effizienzvorteile durch automatisierte Rechnungsverarbeitung gewinnen. ## So nutzt du diesen Leitfaden Nutze den Artikel als Ausgangspunkt, bevor du einen Finanz- oder ERP-Prozess änderst: Kläre die anwendbare Länderregel oder Norm, entscheide über das erwartete strukturierte Format, validiere die erzeugte XML-Datei und dokumentiere einen Ausnahmeprozess für Rechnungen mit manueller Prüfung.